역이민 후 첫 미국 세금신고 체크리스트: 한국으로 돌아온 해에 꼭 확인할 7가지

작성 기준일: 2026년 10월 12일 · 적용: 2026 과세연도(2027년 신고)
이 글은 일반 정보이며 개별 세무 자문이 아닙니다. 한국 세금은 한국 세무사와, 미국 세금은 미국 세무 전문가와 상담하세요.

미국에서 오래 살다가 한국으로 돌아오면 귀국한 해의 미국 세금신고가 가장 복잡합니다. 한 해 안에 미국 거주 기간과 한국 거주 기간이 섞이고, 미국 주(州) 세금과 한국 세금까지 겹치기 때문입니다. 한국 국세청도 2026년 7월부터 복귀 예정 재외국민을 대상으로 온라인 일대일 세무상담을 시작했을 만큼 관심이 커진 주제입니다.

체크 1. 시민권·영주권을 유지하는가

시민권자이거나 영주권을 유지하고 있다면, 귀국한 해에도 그 해 전체의 전 세계 소득을 미국에 신고해야 합니다. 한국에 돌아왔다고 해서 귀국 이후 소득이 빠지지 않습니다.

영주권을 포기할 계획이라면 포기 시점과 방법(I-407 제출 등)에 따라 세법상 처리가 달라집니다. 특히 장기 영주권자(최근 15년 중 8년 이상)는 영주권 포기 시 출국세(Exit Tax) 대상인지 검토가 필요합니다.

체크 2. 귀국 연도의 해외근로소득공제(FEIE)

• FEIE는 해외 거주 요건(12개월 중 330일 해외 체류 등)을 충족해야 적용됩니다.
• 귀국 첫해는 요건을 충족하는 기간에 비례해 한도가 줄어듭니다(2026 과세연도 최대 $132,900 기준 일할 계산).
• 12개월 기간은 연도를 걸쳐 잡을 수 있어, 귀국 첫해에 요건이 안 되면 신고를 연장해 다음 해에 요건을 채운 뒤 신고하는 방법도 있습니다.
• FEIE가 맞지 않으면 한국에 낸 세금으로 외국납부세액공제(FTC)를 받는 방법을 검토합니다.

체크 3. 미국 주(州) 세금

이사한 해에는 살던 주에 부분 연도 거주자(part-year resident)로 신고하는 경우가 많습니다. 주마다 거주자 판단 기준이 달라서, 미국에 집이나 운전면허, 유권자 등록을 남겨 두면 계속 거주자로 볼 수 있는 주도 있습니다. 귀국 전에 정리할 것을 확인하세요.

체크 4. 한국 계좌 신고 (FBAR · Form 8938)

• 귀국 후 한국 계좌를 열거나 미국 돈을 옮기면, 해외 계좌 합계가 연중 하루라도 $10,000를 넘을 때 FBAR 신고 대상입니다.
• 해외 거주자 기준으로 금융자산이 독신 연말 $200,000(연중 $300,000), 부부합산 연말 $400,000(연중 $600,000)을 넘으면 Form 8938도 첨부합니다.
• 한국 보험·연금 상품, 증권계좌도 해당될 수 있습니다.

체크 5. 미국에 남겨 둔 자산

• 401(k)·IRA 인출, 미국 사회보장연금, 미국 부동산 임대·매각 소득은 미국 신고 대상입니다.
• 한국 거주자가 되면 같은 소득이 한국에서도 신고 대상이 될 수 있으므로, 한미 조세조약과 외국납부세액공제로 어떻게 조정되는지 소득별로 확인해야 합니다.

체크 6. 한국 쪽 의무

• 한국 세법상 거주자가 되면 한국에도 전 세계 소득 신고 의무가 생길 수 있습니다(거주자 판정은 주소·183일 거소 등을 종합적으로 판단).
• 해외(미국) 금융계좌가 일정 금액을 넘으면 한국 국세청에 해외금융계좌 신고 의무가 있을 수 있습니다.
• 한국 쪽은 한국 세무사와 상담하세요.

체크 7. 서류 미리 모으기

• 미국: W-2, 1099, 직전 연도 신고서, 주 세금 신고서
• 한국: 근로소득 원천징수영수증, 종합소득세 신고서(해당 시), 납부 증빙
• 입출국 기록(체류 일수 계산용), 연도별 최고 계좌 잔액

정리

귀국한 해에는 FEIE 기간 계산, 주 세금, 한국 계좌 신고 세 가지를 특히 놓치기 쉽습니다. 첫해를 제대로 정리해 두면 다음 해부터는 훨씬 단순해집니다.

📌 2027년 신고 시즌에 맞춰 한국 거주 미국 납세자를 위한 신고 지원 서비스를 준비하고 있습니다. 관심 있는 분은 사전 신청해 주세요.

참고: IRS Publication 54(해외 거주 미국 납세자 안내), IRS Rev. Proc. 2025-32, Form 2555·8938 설명서