핵심 개념 이해하기
미국 기업 회계는 두 가지 다른 목표를 가진 규정을 따릅니다. 이 근본적인 차이가 모든 장부-세무 차이의 시작점입니다. 아래 카드를 통해 두 회계의 목표와 그로 인해 발생하는 차이의 유형을 알아보세요.
📈재무회계 (GAAP)
목표: 투자자, 채권자 등 외부 이해관계자에게 기업의 재무 상태와 성과를 '공정하고 투명하게' 보고하는 것입니다. 발생주의와 수익-비용 대응 원칙을 중시합니다.
🏛️세무회계 (IRC)
목표: 정부 재정 수입을 확보하고 특정 경제 활동을 장려하는 등 '공공 정책을 실현'하는 것입니다. 현금 흐름과 납세 능력을 더 중시합니다.
영구적 차이 (Permanent)
시간이 지나도 절대 해소되지 않는 차이입니다. 장부상 수익/비용이지만 세법상으로는 영원히 과세소득에 포함되지 않거나 그 반대인 경우입니다.
영향: 유효세율(ETR)에 직접적인 영향을 줍니다.
일시적 차이 (Temporary)
수익/비용을 인식하는 '시점'의 차이로, 미래에 해소(상쇄)됩니다. 이 차이는 이연법인세 자산/부채를 발생시킵니다.
영향: 현금 세금 납부 시점을 조절합니다.
차이 항목 탐색기
수정후시산표에서 발견되는 주요 장부-세무 차이 항목들입니다. 각 카드를 클릭하여 재무회계(GAAP)와 세무회계(IRC)의 처리 방식 차이와 그 결과를 자세히 확인해보세요.
Schedule M-3 조정 시뮬레이션
장부상 이익이 어떻게 세무상 과세소득으로 조정되는지 시각적으로 확인해 보세요. 아래 차트는 가상 법인 'ABC Corp.'의 사례를 바탕으로 제작되었습니다. 각 조정 항목에 마우스를 올려 상세 내역을 볼 수 있습니다.
세무 최적화를 위한 전략적 활용
장부-세무 차이 관리는 단순한 규정 준수를 넘어, 기업의 재무 성과를 최적화하는 전략적 도구입니다. 아래 항목을 클릭하여 주요 전략을 확인하세요.
