미국 사업 비용 공제, 완벽 마스터하기
출장, 식사, 선물 비용에 대한 IRS 규정을 쉽게 탐색하고 세금 혜택을 극대화하세요.
공제의 첫걸음: 기본 원칙 이해하기
모든 사업 비용 공제는 아래의 기본 원칙에서 시작됩니다. 이 기준들을 충족하지 못하면 어떤 비용도 공제받을 수 없습니다.
"통상적이고 필수적인" 기준
비용이 공제되려면 두 가지 조건을 모두 충족해야 합니다.
• 통상적 (Ordinary): 해당 업계에서 일반적이고 인정되는 비용.
• 필수적 (Necessary): 사업에 도움이 되고 적절한 비용. 절대적으로 불가결할 필요는 없습니다.
사업 vs 개인 비용
오직 사업 활동과 직접 관련된 비용만 공제 가능합니다. 집에서 직장으로의 통근 비용과 같은 개인적, 생활적 비용은 공제할 수 없습니다. 비용의 주된 목적이 사업이어야 합니다.
수익 창출 동기
비용이 발생한 활동은 수익 창출을 목적으로 해야 합니다. IRS는 최근 5년 중 3년 이상 수익을 낸 활동을 영리 활동으로 추정합니다. 취미 활동에서 발생한 손실은 공제할 수 없습니다.
출장 비용: 이동부터 숙박까지
사업 목적의 출장은 가장 큰 공제 항목 중 하나입니다. 교통비, 숙박비, 그리고 사업과 여가를 겸한 "블레저" 여행의 복잡한 규칙을 마스터하세요.
"블레저" 여행 교통비 공제 계산기
사업과 휴가를 겸한 여행 시, 항공료 등 왕복 교통비 전액 공제 가능 여부를 확인해보세요.
차량 비용 공제 방법
사업용 차량 운행 비용은 두 가지 방법 중 하나를 선택하여 공제할 수 있습니다.
주행한 마일당 IRS가 정한 요율(2024년 기준 마일당 67센트)을 공제하는 간편한 방법입니다. 주차비와 통행료는 별도 공제 가능합니다.
배우자 동반 출장 규칙
배우자 비용은 원칙적으로 공제 불가하지만, '1인 기준' 비용은 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 1인실 요금이 $200, 2인실이 $250이라면 $200 전액을 공제 가능합니다. 렌터카처럼 비용이 동일하다면 전액 공제됩니다.
식사 비용: 50% 공제의 법칙과 예외
사업 식사 비용은 일반적으로 50%만 공제 가능합니다. 하지만 특정 조건에서는 100% 공제가 가능합니다. 이 중요한 차이를 알아보세요.
표준 공제 한도
대부분의 사업 관련 식사 및 음료 비용은 50% 한도가 적용됩니다. 이 한도는 음식, 음료, 세금 및 팁에 모두 적용됩니다. (팬데믹 기간의 100% 공제는 종료되었습니다.)
공제 필수 요건
- 비용이 사치스럽거나 과도하지 않아야 함
- 납세자 또는 직원이 식사 자리에 참석해야 함
- 명확한 사업 목적(예: 계약 논의)이 있어야 함
100% 공제가 가능한 전략적 예외
아래와 같은 경우에는 식사 비용 전액을 공제받을 수 있어 절세 효과가 매우 큽니다.
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전사적 사교 행사
회사 송년회, 여름 야유회 등 주로 일반 직원들을 위한 행사 비용.
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보상으로 처리된 식사
식사 가치가 직원의 과세 대상 급여에 포함된 경우.
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대중을 위한 식사
광고나 홍보 목적으로 일반 대중에게 제공되는 음식.
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주의: 엔터테인먼트 비용
스포츠 경기, 콘서트 티켓 등 엔터테인먼트 비용은 공제 불가합니다. 식사 비용이 영수증에 별도 명시된 경우에만 해당 식사비의 50%를 공제할 수 있습니다.
선물 비용: 엄격한 $25의 한계
고객에게 제공하는 사업 선물의 공제 한도는 매우 낮으며, 1962년 이후 변하지 않았습니다. 이 규칙의 의미와 전략적 시사점을 알아보세요.
연간 수령인당 공제 한도
한 해 동안 한 사람에게 제공한 사업 선물의 공제액은 총 $25를 넘을 수 없습니다. 부부가 동일인에게 선물해도 합산하여 $25 한도가 적용됩니다.
한도 예외 항목
- $4 이하의 로고가 각인된 홍보물
- 포장, 배송 등 부대 비용
- 극장, 스포츠 경기 티켓은 '선물'이 아닌 '엔터테인먼트'로 분류되어 공제 불가
$25 한도의 가치 변화 (1962년 vs. 현재)
1962년에 설정된 $25 한도는 인플레이션을 전혀 반영하지 못해 실질 가치가 크게 하락했습니다. 이는 선물 비용 공제를 억제하려는 IRS의 정책적 의도를 보여줍니다.
기록 및 감사: 공제의 성패를 가르는 열쇠
아무리 합당한 비용이라도 제대로 기록하지 않으면 공제받을 수 없습니다. IRS 감사를 완벽하게 방어할 수 있는 기록 보관의 모든 것을 알아보세요.
모든 비용 기록의 5가지 필수 요소 (5W)
모든 출장, 식사, 선물 비용에 대해 아래 5가지 정보를 반드시 기록해야 합니다. 비용 발생 직후에 기록하는 '동시 기록'이 가장 중요합니다.
금액 (Amount)
시간 (Time)
장소 (Place)
사업 목적 (Purpose)
사업 관계 (Relationship)
문서 보관 규정 체크리스트
비용 유형과 금액에 따라 필요한 증빙 서류가 다릅니다. 아래 체크리스트로 필요한 서류를 확인하세요.
| 비용 유형 | 조건 | 필수 문서 |
|---|---|---|
| 숙박비 | 모든 금액 | 항목별 영수증 (Itemized Receipt) |
| 기타 비용 (식사, 교통 등) | $75 이상 | 영수증 + 5W 기록 |
| $75 미만 | 5W를 담은 동시 기록 장부 (영수증 불필요) | |
| 차량 (마일리지) | 모든 주행 | 상세한 주행 기록부 (Logbook) |
