통합 세액공제 전략 플래너
2026년 세법 변경에 대비하여 미국의 증여세 및 상속세 통합 세액공제를 활용한 최적의 자산 이전 전략을 수립하세요.
🚨 주의: 2026년 세금 절벽이 다가옵니다
현재 역사적으로 높은 수준의 평생 증여/상속세 공제액이 2026년 1월 1일, 현재의 절반 수준으로 대폭 축소될 예정입니다. 지금 행동하지 않으면 수백만 달러의 세금 혜택이 영구적으로 사라질 수 있습니다.
나의 잠재적 세금 영향 시뮬레이션
총자산 가치를 입력하고 2026년 전후의 잠재적 상속세 차이를 확인하여 계획의 시급성을 체감해보세요.
2026년 이후 추가 발생 가능 상속세
$0
현재 자산 가치로는 추가 세금이 발생하지 않습니다.
통합 과세 시스템의 이해
공제액 vs. 세액공제
적용 공제액(Exclusion Amount): 세금이 부과되지 않는 자산의 총 가치 (2025년 기준 $13.99M).
통합 세액공제(Unified Credit): 계산된 세금에서 직접 차감되는 달러 금액 (2025년 기준 $5,541,800).
환수 방지(Anti-Clawback) 규정
2026년 이전에 높은 공제액을 활용한 증여는 공제액이 축소된 후에도 그 혜택이 불리하게 조정되지 않도록 보장됩니다. 이는 조기 증여의 안전성을 확보하는 결정적인 장치입니다.
연간 증여세 면제 한도
평생 공제액과 별개로, 2025년 기준 개인당, 수증자당 **$19,000**까지 증여세 신고 없이 증여 가능합니다. 이는 자산 이전을 위한 가장 기본적인 도구입니다.
부부를 위한 핵심 전략 비교
부부는 두 가지 강력한 도구를 활용할 수 있지만, 각 전략의 장단점과 특히 세대 생략 이전(GST)세에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다.
증여 분할 (Gift Splitting)
- ✔️적용 시점: 생존 중
- ✔️혜택: 연간 면제($19k→$38k), 평생 공제액 2배 활용
- ✔️GST 면제: 양 배우자의 GST 면제액 동시 활용 가능 (결정적 장점)
- ❌위험: 연대 책임, "전부 아니면 전무" 원칙
DSUE 이전성 (Portability)
- ✔️적용 시점: 배우자 사망 후
- ✔️혜택: 사망 배우자의 미사용 공제액을 생존 배우자가 상속
- ❌GST 면제: **GST 면제액은 이전되지 않음 (치명적 단점)**
- ✔️위험: 상대적으로 낮음 (단, GST 혜택 포기)
다세대 자산 이전을 위한 GST세 이해
세대 생략 이전(GST)세는 손주 등 한 세대를 건너뛰는 증여에 대해 상속/증여세에 더하여 40%가 부과되는 별도의 세금입니다. 이 세금을 피하기 위한 GST 면제액($2025년 기준 $13.99M) 관리가 매우 중요합니다.
핵심 포인트: GST 면제액은 이전되지 않습니다.
사망한 배우자의 미사용 GST 면제액은 생존 배우자에게 이전되지 않고 영구적으로 소멸합니다. 따라서 다세대 신탁(Dynasty Trust) 등 장기적인 자산 이전을 계획하는 가문에게는, 생존 중에 **증여 분할**을 통해 부부 양쪽의 GST 면제액을 모두 활용하는 것이 필수적인 전략입니다.
2026년 대비 실행 계획 체크리스트
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1
즉시 전문가와 상담
경험 많은 상속 계획 전문 변호사 및 세무사와 현재 상황을 진단하고 전략을 수립하십시오.
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2
자산 가치 평가
부동산, 사업체 지분 등 비현금성 자산의 현재 가치를 정확히 파악하기 위해 공인 감정평가를 받으십시오.
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3
대규모 증여 실행 고려
2025년 말 이전에 소멸 예정인 '보너스 공제액'을 활용하기 위해 취소 불가능 신탁(ILIT, SLAT 등)을 통한 대규모 증여를 검토하십시오.
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4
연간 면제액 적극 활용
매년 연간 면제 한도($19,000)를 최대한 활용하고, 교육비/의료비 직접 납부 제도를 통해 평생 공제액을 보존하며 자산을 이전하십시오.
