C 법인 순자본손실(NCL) 시뮬레이터
C 법인의 순자본손실은 의무적인 3년 소급공제와 5년 이월공제 규칙에 따라 처리됩니다. 이 도구를 사용하여 예상 세금 환급액과 이월 손실액을 계산하고 전략을 수립하세요.
1. 손실 및 소득 정보 입력
과거 3년 (소급공제 대상 기간)
NOL 상호작용 규칙: 소급공제는 해당 연도의 과세소득을 0 이하로 만들 수 없습니다. 아래에 각 연도의 총 과세소득을 입력하세요.
미래 5년 (이월공제 대상 기간)
2. 시뮬레이션 결과
소급공제 환급액
$0
최종 이월 손실액
$0
기간 만료 소멸 손실액
$0
* 세금 환급액은 단순화를 위해 연방 법인세율 21%를 가정하여 계산됩니다.
3. 연도별 손실 활용 타임라인
계산 버튼을 눌러 연도별 손실 활용 내역을 확인하세요.
4. 핵심 규정 요약
기본 원칙: 자본이득 한도 및 단기손실 전환
+C 법인의 자본손실은 해당 연도의 자본이득을 초과하여 공제할 수 없습니다(IRC §1211(a)). 일반소득과는 상계할 수 없습니다. 소급 또는 이월되는 모든 순자본손실은 그 원래 성격(장기/단기)과 관계없이 항상 '단기자본손실'로 취급됩니다(IRC §1212).
소급/이월 규칙: 의무적인 '3년 소급, 5년 이월'
+순자본손실은 **반드시** 손실 발생 연도의 직전 3개년(가장 먼 해부터 순차 적용)으로 먼저 소급공제되어야 합니다. 소급공제 후 남은 손실액은 향후 5년간 이월공제할 수 있습니다. 5년이 지나면 미사용 손실은 영구히 소멸됩니다. 순영업손실(NOL)과 달리, 이 소급공제 기간을 포기할 수 있는 선택권은 없습니다.
중요 함정: 소급공제는 NOL을 생성/증가시킬 수 없음
+IRC §1212(a)(1)(A)(ii)에 따라, 자본손실 소급공제는 소급 적용되는 연도의 과세소득을 0으로 만드는 데까지만 사용될 수 있습니다. 즉, 소급공제로 인해 순영업손실(NOL)이 발생하거나 기존 NOL이 증가하는 것은 허용되지 않습니다. 이는 소급공제를 통한 실제 세금 환급액이 해당 연도의 자본이득이 아닌 '총 과세소득' 규모에 의해 제한될 수 있음을 의미하는 매우 중요한 규칙입니다.