사업체 형태별 세금 영향 분석기
미국에서 사업 시작 시 어떤 법인 형태(개인사업자, 파트너십, S 법인, LLC)가 귀하에게 가장 유리할까요? 이 도구를 통해 주요 세금 혜택과 법적 책임을 비교하고 정보에 입각한 결정을 내리세요.
핵심 혜택 분석: S 법인 급여세(FICA) 절감 효과
S 법인의 가장 큰 세금 혜택은 급여세 절감입니다. 개인사업자와 달리, S 법인 소유주는 '합리적 급여'에만 FICA세를 납부하고 나머지 이익은 배당으로 인출하여 세금을 절약할 수 있습니다. 아래 슬라이더를 조정하여 예상 절감액을 확인해 보세요.
$150,000
$70,000
개인사업자/파트너십 자영업세:
$22,950
S 법인 FICA세 (급여분):
$10,710
예상 연간 급여세 절감액:
$12,240
사업체 형태별 종합 비교
급여세 절감은 중요한 요소이지만, 유일한 고려사항은 아닙니다. 아래 표를 통해 법적 책임, 손실 공제, 미래의 출구 전략 등 다양한 측면을 비교해 보세요.
| 특징 | 개인사업자 | 파트너십 / LLC (P) | S 법인 / LLC (S) | LLC (궁극의 유연성) |
|---|---|---|---|---|
| 유한 책임 보호 | ✖ | ✖ (GP) / ✔ (LP) | ✔ | ✔ |
| 급여세(FICA) 절감 혜택 | ✖ | ✖ | ✔ | (S 법인 선택 시) |
| 손실 공제 (부채 포함) | N/A | ✔ | ✖ | (파트너십 선택 시) |
| 유연한 이익/손실 배분 | N/A | ✔ | ✖ | (파트너십 선택 시) |
| 투자자 유연성 (법인/외국인) | N/A | ✔ | ✖ | (파트너십 선택 시) |
| 출구 전략 (자산가치 Step-up) | N/A | ✔ (§754) | ✖ (주식 매각 시) | (§754, 파트너십 선택 시) |
| 행정적 부담 | 낮음 | 중간 | 높음 | 중간 |
사업체 형태별 심층 분석
각 사업체 형태의 핵심 장단점과 이상적인 활용 사례를 자세히 알아보세요.
개인사업자 (Sole Proprietorship)
+핵심: 가장 단순한 형태. 설립이 쉽고 비용이 저렴.
- 장점: 행정적 부담이 거의 없고, 모든 이익을 소유주가 직접 관리.
- 단점: 무한 책임. 사업상 부채에 대해 개인 자산이 전부 노출됨. 모든 순이익에 대해 자영업세가 부과됨.
- 이상적인 대상: 위험이 낮은 1인 사업, 프리랜서, 사업 초기 단계.
파트너십 (Partnership)
+핵심: 최고의 유연성. 여러 사람이 함께 사업할 때 적합.
- 장점: 이익/손실 배분 방식 자유롭게 설계 가능. 법인 부채를 파트너의 취득가액에 포함시켜 손실 공제 한도 증대 가능. §754 선택을 통한 유리한 출구 전략.
- 단점: 일반 파트너(GP)는 여전히 무한 책임을 짐. 세법 규정(Subchapter K)이 매우 복잡함.
- 이상적인 대상: 부동산 투자, 여러 창업자가 있는 스타트업, 전문직 그룹.
S 법인 (S Corporation)
+핵심: 급여세 절감의 왕. 수익성 높은 사업에 유리.
- 장점: 유한 책임 보호. 합리적 급여를 초과하는 이익에 대한 FICA세 면제.
- 단점: 엄격한 주주 제한 (100인 이하, 미국인/거주자만). 이익/손실 배분 유연성 없음(지분율대로). 법인 부채가 손실 공제 한도에 포함되지 않음 (치명적 단점).
- 이상적인 대상: 높은 수익을 내는 1인 또는 소수 주주 서비스업 (컨설팅, 법률, 의료 등).
유한책임회사 (LLC)
+핵심: 궁극의 하이브리드. 법적 보호와 세무적 유연성의 결합.
- 장점: 유한 책임 보호 제공. "Check-the-box" 규정을 통해 세무상 지위를 개인사업자, 파트너십, S 법인 중 선택 가능. 사업의 성장 단계에 따라 세무 전략 유연하게 변경 가능.
- 단점: 일부 주에서는 추가적인 프랜차이즈세나 수수료 부과. 법적 판례가 법인에 비해 상대적으로 적음.
- 이상적인 대상: 거의 모든 유형의 현대 사업. 특히 미래 성장 계획이 불확실하거나 유연성을 극대화하고 싶은 창업가에게 최적.
