미국 상속 계획, 지금이 중요합니다
미국 상속 및 증여세는 복잡하지만, 올바른 전략을 통해 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 특히 2026년으로 다가온 세법 변경은 모든 자산가에게 중요한 의미를 가집니다. 이 가이드는 핵심 개념을 이해하고 최적의 전략을 찾는 데 도움을 드릴 것입니다.
2025년 연간 증여세 면제
$19,000
수증자 1인당, 증여세 신고 없이 증여 가능한 금액입니다. 부부는 $38,000까지 가능합니다.
2025년 평생 통합 공제
$1,399만
개인당 평생 또는 사망 시 세금 없이 이전할 수 있는 총 자산 금액입니다. (부부 약 $2,798만)
최고 상속/증여세율
40%
평생 공제액을 초과하는 자산에 적용되는 연방 최고 세율입니다.
🚨 2026년 세법 변경 '일몰(Sunset)' 조항
의회의 조치가 없다면, 2026년 1월 1일부터 평생 공제액이 현재의 절반 수준으로 급감합니다.
이 차트는 2026년 평생 공제액이 약 500만 달러(인플레이션 조정) 수준으로 감소할 가능성을 보여줍니다. 이는 현재 상속세 대상이 아니었던 많은 자산이 과세 대상에 포함될 수 있음을 의미하며, 사전 계획의 시급성을 강조합니다.
자산 이전 전략: 증여 vs. 상속
자산을 생전에 이전(증여)할 것인가, 사후에 이전(상속)할 것인가는 상속 계획의 핵심 결정 사항입니다. 이 선택은 수증자가 미래에 부담할 양도소득세에 막대한 영향을 미칩니다.
🎁 생전 증여 (Gift)
- ✔ 미래 가치 상승분 제외: 증여 시점 이후의 자산 가치 상승분이 증여자의 과세 대상 유산에서 제외됩니다.
- ✔ 연간 면제 활용: 매년 면제 한도 내에서 증여하여 과세 대상 유산을 꾸준히 줄일 수 있습니다.
- ❌ 승계 취득가액 (Carryover Basis): 수증자는 증여자의 낮은 취득가액을 그대로 물려받아, 향후 자산 매각 시 높은 양도소득세를 부담할 수 있습니다.
🏛️ 사후 상속 (Inheritance)
- ✔ 취득가액 상승 (Step-Up in Basis): 수증자는 사망일 기준 시장가치로 취득가액이 상향 조정되어, 상속 직후 매각 시 양도소득세 부담이 거의 없습니다.
- ✔ 통제권 유지: 자산 소유자가 사망 시까지 자산을 통제하고 혜택을 누릴 수 있습니다.
- ❌ 유산에 포함: 사망 시점의 자산 가치 전체가 과세 대상 유산에 포함됩니다.
대화형 시뮬레이터: 양도소득세 비교
아래에 가상의 자산 정보를 입력하여 증여와 상속 시나리오별로 수증자의 잠재적 양도소득세 부담을 비교해보세요.
고급 절세 기법
평생 공제액을 초과하는 자산을 보유하고 있거나 특정 목표가 있는 경우, 신탁, 파트너십, 자선 기부와 같은 고급 전략을 통해 세금 효율성을 극대화할 수 있습니다.
🛡️ 신탁 (Trusts): 자산 통제 및 세금 절감
신탁은 자산 관리, 검인 절차 회피, 상속세 절감을 위한 강력한 도구입니다. 목적에 따라 취소 가능 신탁과 취소 불능 신탁으로 나뉩니다.
| 특징 | 취소 가능 신탁 | 취소 불능 신탁 |
|---|---|---|
| 변경/취소 가능성 | 가능 | 일반적으로 불가능 |
| 상속세 절감 효과 | 없음 (자산이 유산에 포함) | 있음 (자산이 유산에서 제외) |
| 검인 절차 회피 | 가능 | 가능 |
| 설정자의 통제권 | 유지 | 포기 |
| 주요 목적 | 검인 회피, 무능력 대비 | 상속세 최소화, 자산 보호 |
👨👩👧👦 가족 합자회사 (FLP): 통제권 유지 및 가치 할인
가족 합자회사(Family Limited Partnership)는 가족 자산을 중앙에서 관리하면서 세대 간에 부를 효율적으로 이전하는 방법입니다. 핵심 혜택은 경영 통제권을 유지하면서 증여 자산 가치를 할인받는 것입니다.
작동 원리
부모(업무집행조합원, GP)가 FLP에 자산을 출자하고 경영권을 가집니다.
자녀(유한책임조합원, LP)에게 파트너십 지분(LP 지분)을 증여합니다.
증여된 LP 지분은 '시장성 부족'과 '통제력 부족'을 이유로 가치평가 할인을 적용받아 증여세 부담이 줄어듭니다.
주요 세금 혜택
- 가치평가 할인: 증여세 목적상 자산 가치를 20-40%까지 낮출 수 있습니다.
- 미래 가치 상승분 제외: 증여된 지분의 미래 가치 상승분이 부모의 유산에서 제외됩니다.
- 연간 면제 활용: 매년 LP 지분을 증여하여 공제 한도를 효과적으로 사용할 수 있습니다.
- 자산 보호: 채권자로부터 파트너십 자산을 보호할 수 있습니다.
💝 자선 기부 (Charitable Giving): 나눔과 절세
자선 기부는 사회에 공헌하는 동시에 상당한 세금 혜택을 누릴 수 있는 훌륭한 방법입니다. 자선 단체에 기부된 자산은 무제한으로 상속세 공제를 받을 수 있습니다.
직접 기부
유언이나 신탁을 통해 자선 단체에 직접 자산을 기부합니다. 가장 간단하며, 기부 금액 전체가 과세 대상 유산에서 제외됩니다.
자선 신탁 (CLT/CRT)
자선 단체와 가족 모두에게 혜택을 주는 '분할 이해관계' 증여 방식입니다. 자신이나 가족을 위한 소득 흐름을 만들면서 동시에 기부와 세금 절감 목표를 달성할 수 있습니다.
자산 보호 및 유동성 확보
예상치 못한 장기 요양 비용으로부터 자산을 보호하고, 상속세 납부를 위한 현금을 미리 준비하는 것은 성공적인 상속 계획의 마지막 퍼즐입니다.
🩺 장기 요양 (Long-Term Care)
높은 장기 요양 비용은 힘들게 모은 자산을 빠르게 고갈시킬 수 있습니다. 장기 요양 보험은 이러한 위험을 대비하고, 보험료는 연령에 따라 일정 금액까지 소득세 공제가 가능합니다.
2025년 기준 연령별 장기 요양 보험료 최대 공제 한도
📜 생명 보험 (Life Insurance)과 ILIT
생명 보험은 상속세, 부채, 장례 비용 등을 지불할 유동성을 제공하는 핵심 도구입니다. 특히 취소 불능 생명 보험 신탁(ILIT)을 활용하면 보험금을 상속세로부터 완전히 보호할 수 있습니다.
ILIT 작동 방식
- 설정자가 취소 불능 신탁(ILIT)을 만듭니다.
- 설정자는 ILIT에 현금을 증여하여 보험료를 냅니다.
- ILIT가 생명 보험을 소유하고 수익자가 됩니다.
- 설정자 사망 시, 보험금은 ILIT로 지급되며, 이는 설정자의 과세 대상 유산에 포함되지 않아 상속세가 면제됩니다.
