미국 증여세 (Form 709) 양방향 가이드

미국 증여세 (Form 709) 완전 정복

복잡한 증여세 신고, 핵심 개념부터 전략적 활용까지 양방향 가이드로 쉽게 이해하세요.

$18,000

(수증자 1인당)

$13.61M

(개인당, 백만 달러)

~ $7M

(일몰 조항 발효 시)

Form 709, 꼭 제출해야 할까요?

아래 질문에 답변하며 본인의 신고 의무를 확인해보세요.

올해 특정인에게 $18,000을 초과하여 증여했나요?

즉시 효력이 발생하지 않는 자산(미래 지분)을 증여했나요?

배우자와 '증여 분할'을 선택하여 신고할 계획인가요?

위 질문에 답변하여 신고 의무 여부를 확인하세요.

연간 면제 한도를 초과하는 증여는 평생 면제 한도에서 차감됩니다. 아래 슬라이더를 움직여 면제 한도가 어떻게 사용되는지 확인해보세요.

과세 대상 증여액 (단위: 백만 달러): 0

부부가 증여 분할을 선택하면, 한 사람이 한 증여를 둘이서 절반씩 한 것으로 간주하여 연간 면제 한도를 효과적으로 두 배(2024년 기준 $36,000)로 활용할 수 있습니다.

👉 $18,000에 대해 평생 면제 한도를 사용하거나 증여세를 납부해야 합니다.

👉 평생 면제 한도 소진 없이 증여가 가능하며, Form 709를 제출하여 증여 분할을 선택해야 합니다.

Form 709의 세금 계산은 누적 방식으로 이루어집니다. 전체적인 흐름은 다음과 같습니다.

1.
총 증여액 (스케줄 A)

→

2.
공제 차감
(연간면제, 배우자/자선)

→

3.
과세 대상 증여액 산출

→

4.
과거 과세 증여액 합산 (스케줄 B)

→

5.
잠정 세액 계산 후 통합 세액 공제 적용

현재의 높은 평생 면제 한도는 2025년 말에 만료됩니다. 별도 입법 조치가 없다면, 2026년부터 면제 한도는 절반 수준으로 급감하여 증여세 부담이 크게 늘어날 수 있습니다.