미국 유산세 신고 (Form 706)
시장 동향 및 데이터 심층 분석
2025년 연방 유산세 기본 공제액
$13,990,000
이는 한 사람이 세금 없이 이전할 수 있는 자산의 규모를 의미하며, 유산세 계획의 핵심 지표입니다. 이 높은 공제액으로 인해 실제 과세 대상이 되는 유산의 수는 크게 감소했습니다.
연방 유산세 시장 개요
연방 기본 공제액 변화 추이
지난 10년간 연방 유산세 기본 공제액은 꾸준히 증가하여, 유산세 신고 대상자의 범위를 크게 변화시켰습니다. 아래 차트는 이러한 변화를 시각적으로 보여줍니다.
Form 706 제출 대상
Form 706은 단순히 세금을 납부하기 위한 서류가 아닙니다. 다음 두 가지 주요 목적을 가집니다.
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1
유산세 및 GST 세금 계산
고인의 총 유산 가치가 연방 기본 공제액을 초과하는 경우, 이 양식을 통해 납부할 세액을 계산하고 보고해야 합니다.
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2
DSUE 이전 선택 (Portability)
유산 가치가 공제액에 미치지 못하더라도, 사망한 배우자의 미사용 공제액(DSUE)을 생존 배우자에게 이전하려면 반드시 Form 706을 제출해야 합니다. 이는 매우 중요한 세금 계획 전략입니다.
핵심 동향 및 통계
DSUE 이전 선택 비율
과세 대상이 아닌 유산에서 DSUE 이전 선택은 압도적으로 중요합니다. 생존 배우자의 미래 세금 부담을 줄일 수 있는 강력한 도구이기 때문입니다.
주요 공제 항목 구성
과세 대상 유산을 줄이는 데는 여러 공제 항목이 활용됩니다. 배우자 공제와 자선 공제가 가장 큰 비중을 차지하며, 이는 유산 계획의 방향성을 보여줍니다.
과세 대상 유산의 자산 포트폴리오
평균 자산 구성 비율
과세 대상 유산은 다양한 자산으로 구성됩니다. 유동성이 높은 주식 및 채권이 가장 큰 비중을 차지하며, 비상장 사업체 지분과 부동산이 그 뒤를 잇습니다. 이러한 자산 구성은 정확한 가치 평가의 중요성을 강조합니다.
자산 유형별 평가 핵심
- 📈주식/채권: 상장 자산은 시장가, 비상장 자산은 전문 평가가 필수입니다.
- 🏠부동산: 전문 감정평가사의 감정을 통해 공정 시장 가치를 산정합니다.
- 🏢사업체 지분: 가치 평가가 가장 복잡하며, 시장성 부족 할인 등이 적용될 수 있습니다.
- 💍기타 자산: 예술품, 수집품 등은 가치가 $3,000를 초과하면 감정평가가 필요합니다.
주(State)별 유산세 현황 (2025년 기준)
연방 유산세와 별도로, 일부 주에서는 자체적인 유산세 또는 상속세를 부과합니다. 이들 주의 공제액은 연방 기준보다 훨씬 낮아, 연방세 대상이 아니더라도 주 세금은 발생할 수 있습니다. 이는 거주지 선택이 유산 계획에 미치는 영향을 보여줍니다.
Form 706 신고 절차 흐름도
고인 사망 및
유산 관리인 선임
유산 자산 목록화
및 가치 평가
Form 706 작성
및 서류 취합
기한 내 신고
(사망 후 9개월)
세금 납부 및
종결 통지서 요청
향후 전망 및 전략
🚨 2026년 "일몰(Sunset)" 조항 경고
현재의 높은 연방 유산세 기본 공제액은 2025년 말에 만료될 예정입니다. 별도의 입법 조치가 없다면, 2026년 1월 1일부터 공제액은 물가 상승분을 감안하더라도 약 700만 달러 수준으로 급격히 감소할 것입니다. 이는 유산세 과세 대상자가 크게 증가할 수 있음을 의미하며, 지금부터 선제적인 유산 계획(예: 증여)의 중요성이 더욱 부각되고 있습니다.
