대화형 미국 세금 손실 한도 가이드

미국 세금 손실 한도: 대화형 가이드

복잡한 손실 제한 규정을 쉽게 이해하고 전략을 수립하세요.

손실 공제 깔때기: 4단계 제한 과정

사업에서 손실이 발생해도 바로 세금 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 아래의 4가지 제한 규정을 순서대로 통과해야 합니다. 각 단계를 클릭하여 자세한 설명을 확인하세요.

위험 감수(At-Risk) 금액은 공제 가능한 손실의 상한선입니다. 이 금액이 어떻게 결정되는지 아래 계산기를 통해 대화형으로 알아보세요. 각 항목 위에 마우스를 올리면 설명을 볼 수 있습니다.

위험 감수 한도를 초과하여 공제받지 못한 손실은 사라지지 않습니다. 대신 무기한 이월되어, 미래에 위험 감수 금액이 증가하면 공제 가능한 가치 있는 세금 자산이 됩니다.

레버리지(부채)를 활용하는 사업에서 법인 형태 선택은 세금 결과에 큰 차이를 만듭니다. 아래 시나리오를 선택하여 파트너십과 S Corporation의 위험 감수 금액이 어떻게 달라지는지 직접 비교해보세요.

파트너는 법인이 제3자로부터 빌린 적격 비소구 금융(QNF) 부채의 자신의 지분만큼 위험 감수 금액을 늘릴 수 있습니다. 이는 부동산 투자 시 막대한 세금 혜택으로 이어집니다.

주주는 법인이 제3자로부터 빌린 부채(QNF 포함)에 대해 기준액이나 위험 감수 금액을 인정받지 못합니다. 오직 주주가 직접 법인에 돈을 출자하거나 빌려주는 경우에만 위험 감수 금액이 증가합니다.

부동산 투자자는 '적격 비소구 금융(QNF)'이라는 강력한 예외 조항을 통해 개인적인 상환 책임이 없는 부채도 위험 감수 금액에 포함시킬 수 있습니다. 아래 체크리스트를 통해 당신의 대출이 QNF 요건을 충족하는지 확인해보세요.

부동산 보유 활동을 위한 대출인가요? 은행 등 '적격 인물' 또는 정부로부터 받은 대출인가요? (부동산 판매자나 프로모터가 아님) 원칙적으로 개인 상환 책임이 없는 비소구 대출인가요? 주식으로 전환될 수 없는 일반 부채인가요?

이러한 규정을 이해하는 것을 넘어, 세금 혜택을 극대화하기 위한 구체적인 실행 방안입니다. 각 항목을 클릭하여 펼쳐보세요.