SALT 공제 한도 및 PTET 해결책 분석기
$10,000 SALT 공제 한도와 Pass-Through Entity Tax 해결책에 대한 대화형 가이드입니다.
$10,000 SALT 공제 한도의 영향 시각화
2017년 감세 및 일자리 법(TCJA)은 개인이 연방 소득세 신고 시 공제할 수 있는 주 및 지방세(SALT) 금액에 $10,000 한도를 도입했습니다. 이 섹션은 해당 한도가 고세율 주에 거주하는 납세자들에게 어떻게 상당한 불균형을 초래하는지 시각화합니다. 이들 주의 평균 재산세와 소득세는 종종 한도를 훨씬 초과합니다. 아래 차트는 평균 납부 세액과 최대 공제 허용액 사이의 격차를 보여줍니다.
Pass-Through Entity Tax (PTET) 해결책
SALT 한도에 대응하여 많은 주에서는 독창적인 해결책을 마련했습니다. PTET는 세금 납부 주체를 개인 소유주에서 사업체(S-Corp 또는 파트너십)로 이전합니다. 사업체는 주 세금을 납부하고 이를 일반 사업 비용으로 공제하며, 이는 $10,000 한도의 적용을 받지 않습니다. 이를 통해 소유주에게 "통과(pass-through)"되는 연방 과세 소득이 낮아져 효과적으로 한도를 우회하게 됩니다. 아래 다이어그램은 이러한 전환을 설명합니다.
PTET 해결책 없을 때
PTET 해결책 있을 때
PTET 혜택 vs. QBI 비용 시뮬레이터
PTET를 선택하는 것이 항상 간단한 이득은 아닙니다. 주된 상충 관계는 PTET 납부액이 적격 사업 소득(QBI)을 감소시켜, 결과적으로 199A 조항에 따른 20% QBI 공제를 줄인다는 점입니다. 이 시뮬레이터는 SALT 공제로 인한 세금 절감액과 더 작아진 QBI 공제로 인한 세금 비용을 비교하여 순 연방 혜택을 모델링하는 데 도움을 줍니다. 슬라이더를 조정하여 자신의 시나리오에 맞게 설정하세요.
순 연방 세금 혜택
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주별 PTET 규정
PTET 규정은 통일되어 있지 않습니다. 세율, 선택 마감일, 소유주가 혜택을 받는 방식 등에서 주별로 상당한 차이가 있습니다. 아래에서 주를 선택하여 주요 규정의 개요를 확인하세요. 이는 다주 사업체가 신중한 주별 분석이 필요한 이유를 강조합니다.
미래: 2025년 이후 시나리오
$10,000 SALT 한도는 2025년 말에 만료될 예정입니다. 의회는 이를 만료시키거나, 연장하거나, 새로운 타협안을 만드는 선택에 직면해 있습니다. 결과는 납세자와 PTET 해결책의 존속 가능성에 극적인 영향을 미칠 것입니다. 아래에서 다양한 입법 시나리오의 잠재적 영향을 탐색해 보세요.