S 법인 부채 기준액 상환 계산기

S 법인 주주 대여금 상환: 세금 영향 시뮬레이터

감소된 부채 기준액 대여금 상환 시 발생하는 세금 효과를 계산하고 최적의 절세 전략을 알아보세요.

대화형 상환 시뮬레이터

주주 대여금 정보를 입력하여 상환에 따른 세금 효과를 즉시 계산합니다. 이 시뮬레이션은 감소된 기준액을 가진 대여금의 부분 상환 시 이익을 비례적으로 인식해야 한다는 IRS 규정(`Rev. Rul. 64-162`)을 따릅니다.

1. 주주 대여금 액면가 ($)

2. 현재 조정 부채 기준액 ($)

3. 당해 연도 원금 상환액 ($)

4. 약속어음(Promissory Note)으로
증명된 대여입니까?

입력된 값에 따른 계산 결과입니다.

비과세 기준액 환급

$8,000

과세 대상 이익

$12,000

이익 유형: 일반 소득

부채 기준액을 효과적으로 관리하면 상당한 세금을 절약할 수 있습니다. 다음은 S 법인 주주가 반드시 고려해야 할 핵심 전략입니다.

가장 중요한 전략입니다. 모든 주주 대여를 공식적인 약속어음으로 문서화하세요. 이렇게 하면 상환 시 발생하는 이익이 높은 세율의 '일반 소득'이 아닌, 낮은 세율의 '자본 이득'으로 처리될 수 있습니다. 이는 자본 손실과 상계도 가능하게 합니다.

법인에 순이익(Net Increase)이 예상되는 해에는, 대여금 상환을 다음 해로 미루는 것을 고려하세요. 연말에 이익으로 인해 부채 기준액이 먼저 복원되도록 시간을 주는 것입니다. 복원된 후 상환하면 과세 대상 이익을 줄이거나 없앨 수 있습니다.

법인 손실이 예상되지만 이를 공제할 기준액이 부족하다면, 12월 31일 이전에 추가 자본을 출자하거나 새로운 대여를 하여 기준액을 늘리세요. 이를 통해 당해 연도 손실을 전액 공제받고 이월을 피할 수 있습니다.