S 법인 소득, 어떻게 나뉠까요?
S 법인의 핵심은 '통과(Pass-through)' 과세입니다. 법인의 모든 손익은 두 개의 바구니로 나뉘어
주주 개인에게 전달됩니다. 이 분리 과정을 이해하는 것이 절세의 첫걸음입니다.
바구니 1: 일반 사업 소득 (손실)
법인의 주된 영업 활동에서 발생한 순이익 또는 손실입니다. 이 금액은 합산되어 주주의 개인 소득세율에 따라 과세됩니다.
(Form 1120-S, Page 1에 보고)
바구니 2: 별도 항목
이자, 배당, 자본 이득/손실, 기부금 등 특별한 세법 규정이 적용되는 항목들입니다. 각 항목별로 분리되어 주주에게 전달됩니다.
(Schedule K-1에 각 항목별로 보고)
대화형 소득 계산기
아래에 가상의 재무 데이터를 입력하고 '계산하기'를 눌러 소득 분리 과정을 직접 확인해보세요.
재무 정보 입력 ($)
일반 사업 비용
별도 보고 항목
계산 결과
일반 사업 소득
$0
별도 항목 (총액)
$0
왜 항목을 별도로 보고할까요?
각 항목은 주주 개인의 세금 상황에 따라 다르게 취급되어야 하기 때문입니다. 이는 개인별 맞춤 절세 기회를 제공합니다.
자본 이득/손실
주주의 다른 자본 손실/이득과 상계 처리될 수 있습니다. 장기 자본 이득은 낮은 세율이 적용되는 큰 혜택이 있습니다.
자선 기부금
주주 개인의 소득 수준(AGI)에 따라 공제 한도가 달라집니다. 법인 비용으로 처리하는 것보다 개인 항목별 공제로 처리할 때 더 유리할 수 있습니다.
Section 179 감가상각
주주는 법인에서 통과된 Section 179 비용을 다른 사업 소득에 대한 한도 내에서 공제할 수 있습니다. 개인별 공제액 최적화가 가능합니다.
세금 정보의 흐름: 법인에서 개인으로
계산된 소득 항목들은 어떻게 주주의 개인 세금 보고서(Form 1040)까지 흘러갈까요?
S 법인 (Form 1120-S)
법인의 모든 수입과 지출을 집계하여 '일반 사업 소득'과 '별도 항목'으로 분리합니다.
주주에게 전달 (Schedule K-1)
각 주주의 지분율에 따라 분리된 소득 항목들이 개인별 명세서인 K-1에 기재됩니다.
일반 사업 소득
K-1 Box 1의 금액은 개인 세금 보고서의 Schedule E로 이동합니다.
별도 항목
자본 이득은 Schedule D로, 기부금은 Schedule A 등으로 각각 이동합니다.
주주 개인 세금 보고 (Form 1040)
모든 소득과 공제 항목이 합산되어 최종 개인 소득세가 결정됩니다. 이것이 S 법인의 '통과 과세'의 최종 단계입니다.