미국 R&D 세액 공제 가이드
혁신 기업을 위한 핵심 세금 혜택
R&D 세액 공제란?
미국 R&D(연구개발) 세액 공제는 기업이 제품, 프로세스, 소프트웨어 등을 개발, 설계 또는 개선하기 위해 투자한 비용의 일부를 세금에서 직접 공제해주는 강력한 인센티브 제도입니다. 이는 기업의 혁신을 장려하고 기술 발전을 촉진하기 위해 고안되었습니다. 단순히 '연구소'에서 일어나는 활동뿐만 아니라, 다양한 산업 분야의 많은 기업들이 자신도 모르게 이 혜택의 대상이 될 수 있습니다.
우리 회사도 자격이 될까요? 4단계 테스트
특정 활동이 R&D 세액 공제 대상이 되려면 아래의 4가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 각 항목을 클릭하여 자세한 내용을 확인해보세요.
1. 허용된 목적 테스트 ▼
활동의 목적이 새로운 또는 개선된 기능, 성능, 신뢰성, 품질을 가진 제품이나 프로세스를 만드는 것이어야 합니다.
2. 불확실성 제거 테스트 ▼
프로젝트 시작 시점에, 목표 달성 방법이나 능력, 또는 최종 결과물의 설계에 대한 불확실성이 존재해야 합니다.
3. 실험적 과정 테스트 ▼
불확실성을 해소하기 위해 모델링, 시뮬레이션, 체계적인 시행착오 등 평가와 분석의 과정을 거쳐야 합니다.
4. 기술적 성격 테스트 ▼
실험 과정은 물리학, 화학, 생물학, 공학, 컴퓨터 과학 등 '하드 사이언스' 원칙에 기반해야 합니다.
주요 세금 혜택
소득세 부채 감소
계산된 크레딧 금액만큼 연방 및 주 소득세를 직접 줄여 현금 흐름을 개선합니다.
스타트업을 위한 급여세 공제
설립 5년 미만, 연 매출 5백만 달러 미만의 스타트업은 크레딧을 급여세(FICA)에서 공제받을 수 있습니다.
어떤 비용이 해당되나요? (적격 연구 비용)
세액 공제는 다음과 같은 '적격 연구 비용(QREs)'을 기준으로 계산됩니다. 가장 큰 비중을 차지하는 것은 일반적으로 인건비입니다.
- 인건비: R&D 활동에 직접 참여하거나 감독, 지원하는 직원의 급여
- 소모품비: R&D 과정에서 사용되거나 소모되는 재료 및 용품 비용
- 계약 연구비: 제3자(계약자)에게 위탁한 R&D 활동 비용의 65%
신청 방법
활동 및 비용 식별
지난 연도의 프로젝트 중 4단계 테스트를 통과하는 활동과 관련 비용을 문서화합니다.
크레딧 계산
적격 비용을 바탕으로 정규 크레딧(Regular Credit) 또는 간소화된 크레딧(ASC) 방법으로 공제액을 계산합니다.
양식 제출
법인세 신고 시 IRS 양식 6765 (Credit for Increasing Research Activities)를 작성하여 함께 제출합니다.