미국 해외납부세액공제(FTC), 완벽 정복하기
해외에서 발생한 소득, 이중과세 걱정은 이제 그만. FTC는 외국에 납부한 세금을 미국 세금에서 직접 차감해주는 강력한 절세 혜택입니다. 이 가이드를 통해 복잡한 FTC 규정을 쉽게 이해하고, 당신의 세금 혜택을 극대화하는 방법을 알아보세요.
핵심 선택: 세액공제 vs 소득공제
해외 납부 세금을 처리하는 두 가지 방법이 있습니다. '세액공제'는 최종 세금에서 직접 차감되어 훨씬 강력한 혜택을 제공합니다. 아래 차트에서 $100,000 소득, $15,000 해외 납부세금, 24% 미국 세율 시나리오의 차이를 직접 확인해보세요.
결론: 이 시나리오에서 세액공제는 소득공제보다 $11,400의 세금을 더 절약해 줍니다. 특별한 경우가 아니라면, 세액공제가 거의 항상 정답입니다.
나는 자격이 될까? 4가지 필수 자격요건 체크
모든 해외 납부 세금이 FTC 대상이 되는 것은 아닙니다. 아래 4가지 테스트를 모두 통과해야 합니다. 각 항목을 클릭하여 자세한 내용을 확인해보세요.
해외 거주자의 딜레마: FTC vs FEIE
해외 거주자는 해외근로소득공제(FEIE, Form 2555)라는 또 다른 옵션이 있습니다. 당신의 상황(거주 국가의 세율)에 따라 최적의 선택이 달라집니다. 아래 버튼을 눌러 시나리오별 결과를 확인해보세요.
시나리오를 선택하세요
버튼을 클릭하여 각 상황에서 FTC와 FEIE 중 어느 것이 더 유리한지 알아보세요.
혜택 극대화: 이월공제의 힘
당해에 사용하지 못한 세액공제액은 사라지지 않습니다. 오히려 미래의 세금을 줄여주는 강력한 '자산'이 됩니다. 이월공제 규칙은 간단합니다: 1년 소급, 10년 이월.
미사용 공제액 발생
해외 납부세금이 미국 세금 한도보다 많을 때 발생합니다. (예: 고세율 국가 근무)
1년 소급 (Carryback)
발생한 미사용 공제액은 먼저 직전 년도로 소급 적용하여 과거에 낸 세금을 환급받을 수 있습니다.
10년 이월 (Carryforward)
소급 후 남은 금액은 향후 10년간 이월됩니다. 저세율 국가로 이주하거나 미국으로 복귀했을 때 이월액을 사용하여 미국 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
💡 전략적 자산: FTC 이월액을 잘 관리하면, 고세율 국가에서 낸 세금으로 미래의 미국 세금을 절약하는 효과를 누릴 수 있습니다.
어떻게 보고할까? 간편 보고 vs. 정식 보고
FTC 신청 방법은 두 가지입니다. '소액 예외 규정'은 간편하지만 잠재적 혜택을 포기해야 할 수 있습니다. 'Form 1116'은 복잡하지만 혜택을 100% 활용하는 길입니다.
✅ 소액 예외 규정 (간편 보고)
Form 1116 없이 Form 1040에 바로 기재합니다.
- ✔ 조건: 개인 $300, 부부 $600 이하의 해외 납부세액 & 모든 소득이 수동소득(이자/배당 등)
- ✔ 장점: 매우 간편하고 시간이 절약됩니다.
- ❌ 치명적 단점: 사용하지 못한 공제액을 이월할 수 없습니다. 해당 연도에 모두 소멸됩니다.
🏆 Form 1116 (정식 보고)
모든 해외 소득과 세금을 계산하는 종합 양식입니다.
- ✔ 조건: 소액 예외 규정에 해당하지 않는 모든 경우.
- ✔ 장점: 사용하지 못한 공제액을 10년간 이월하여 혜택을 극대화할 수 있습니다.
- ❌ 단점: 양식이 다소 복잡하고 시간이 소요됩니다.