미국 개인 사업자(Sole Proprietor) 세금 혜택, 한눈에 파악하기
복잡한 세법, 이제는 어렵게 느끼지 마세요. 이 대화형 가이드를 통해 개인 사업자를 위한 핵심 세금 혜택을 쉽고 명확하게 이해하고, 절세 전략을 세워보세요.
핵심 원칙: 단순함과 책임
개인 사업자 과세의 기본 구조를 이해하는 것이 모든 절세 전략의 시작입니다.
✔️ 통과 과세 (Pass-through Taxation)
사업체는 별도로 세금을 내지 않습니다. 모든 사업 소득과 손실은 소유주의 개인 소득세 신고서(Form 1040)에 Schedule C를 통해 직접 보고됩니다. 이는 절차를 단순화하지만, 사업 소득이 개인 소득세율에 직접적인 영향을 미침을 의미합니다.
💸 자영업세 (Self-Employment Tax)
개인 사업자는 사회보장세 및 메디케어세(FICA)의 피고용인과 고용주 부담분을 모두 납부해야 합니다 (약 15.3%). 하지만 중요한 혜택이 있습니다: 납부한 자영업세의 절반을 소득에서 공제하여 소득세 부담을 줄일 수 있습니다.
혜택: 자영업세의 50%는 '조정 항목(above-the-line)'으로 공제되어, 조정 총소득(AGI)을 낮추는 효과가 있습니다.
주요 세금 공제 탐색하기
가장 일반적이면서도 강력한 공제 항목들을 활용하여 과세 소득을 줄여보세요.
QBI 공제
적격 사업 소득(QBI)의 최대 20%를 공제받는 강력한 혜택입니다.
일반 사업 비용
사무용품, 광고비 등 '통상적이고 필요한' 모든 비용을 공제하세요.
홈 오피스 공제
집의 일부를 사업용으로 사용한다면 관련 비용을 공제받을 수 있습니다.
차량 비용 공제
사업 목적으로 사용된 차량 운행 거리에 대해 비용을 공제합니다.
홈 오피스 및 차량 비용: 방법 선택하기
상황에 따라 간소화 방법과 실제 비용 방법 중 더 유리한 것을 선택할 수 있습니다. 아래 탭을 눌러 비교해보세요.
자본 투자 혜택 극대화
장비나 기계 등 자본 자산 구매 시 강력한 즉시 비용 처리 혜택을 활용할 수 있습니다.
Section 179
적격 자산 구매 비용을 감가상각 대신, 구매한 해에 전액 비용으로 처리할 수 있는 선택적 공제입니다. 2024년 기준 최대 $1,220,000까지 공제 가능하며, 특정 투자 한도를 초과하면 단계적으로 축소됩니다.
핵심: 사업 소득 범위 내에서 공제 가능하며, 중소기업의 투자 활성화를 위한 제도입니다.
보너스 감가상각
적격 자산 비용의 일정 비율을 첫해에 추가로 공제해주는 제도입니다. Section 179와 달리 소득 제한이 없지만, 혜택이 단계적으로 축소되고 있습니다.
주의: 2024년 공제율은 60%이며, 2027년에는 0%로 완전히 사라질 예정입니다.
장기적 자산 형성을 위한 계획
세금 혜택을 받으며 은퇴 자금과 건강을 동시에 챙기는 전략입니다.
💡 세금 혜택이 있는 은퇴 계획
SEP IRA
설립이 간편하고 기여 한도가 높습니다. 고용주(본인)만 기여합니다.
Solo 401(k)
직원 없는 사업자에게 최적화! '피고용인'과 '고용주' 자격 모두로 기여하여 한도를 극대화할 수 있습니다. Roth 옵션과 대출 기능도 장점입니다.
SIMPLE IRA
소규모 직원이 있는 경우 고려할 수 있으며, 직원과 고용주가 함께 기여합니다.
❤️🩹 자영업자 건강 보험료 공제
본인, 배우자, 부양가족을 위해 지출한 의료, 치과, 장기 요양 보험료를 100% 공제받을 수 있습니다. 이는 소득세 계산 전 AGI를 직접 낮춰주는 매우 강력한 '조정 항목' 공제입니다.
중요한 제한 사항:
- 공제액은 사업 순이익을 초과할 수 없습니다.
- 배우자의 직장 등을 통해 다른 건강 보험에 가입할 자격이 없어야 합니다.
사업 성장 전략: 언제 구조를 변경해야 할까?
소득이 증가함에 따라 개인 사업자 구조가 항상 최선은 아닐 수 있습니다. S 법인(S-Corporation)과의 세금 부담 차이를 시뮬레이션 해보세요.
S 법인은 소유주에게 '합리적인 급여'를 지급하고, 나머지 이익은 자영업세가 부과되지 않는 '분배금'으로 가져갈 수 있어 절세에 유리할 수 있습니다. 슬라이더를 움직여 순이익에 따른 총 세금(소득세+자영업세/FICA) 차이를 확인해보세요.
필수 준수 사항: 추정세 납부
세금 폭탄을 피하기 위한 가장 기본적인 의무입니다.
Pay-As-You-Go 원칙
미국 세금 시스템은 '벌면서 납부'하는 방식입니다. 원천징수해 줄 고용주가 없으므로, 연중 4회에 걸쳐 예상 소득세와 자영업세를 추정세(Estimated Tax)로 납부해야 합니다.
분기별 납부 마감일
일반적인 납부 마감일은 다음과 같습니다. 캘린더에 꼭 표시해두세요!
- 1분기: 4월 15일
- 2분기: 6월 15일
- 3분기: 9월 15일
- 4분기: 다음 해 1월 15일
