한국 법인 가진 미국 납세자 필독 GILTI 세금 완전 정복! (Form 5471, HTE, Section 962)

대화형 미국 GILTI 세금 전략 가이드

한국 회사 보유 미국 주주, 세금 폭탄을 피하는 법

2017년 세제개혁 이후, 한국 법인의 이익이 배당 없이도 미국 개인소득세에 포함될 수 있습니다. 복잡한 GILTI 규정을 이해하고, 합법적인 선택을 통해 세금 부담을 극적으로 줄이는 방법을 알아보세요.

Step 1: 나의 GILTI 세금 계산해보기

먼저 당신의 한국 법인(CFC) 정보로 잠재적인 GILTI 과세 소득을 계산하여 문제의 규모를 파악해 보세요.

당신의 잠재적

GILTI 과세 대상 소득

$800,000

계산식:

테스트 소득 - (유형자산 × 10%)

$1,000,000 - ($2,000,000 × 10%)

Step 2: 나에게 맞는 최적 전략 찾기

최적의 절세 전략은 한국 법인의 실제 세율에 따라 결정됩니다. 당신의 법인 실효세율(ETR)을 입력하고 가장 유리한 선택을 확인하세요.

%

Step 3: 전략별 세금 부담 비교

아무 선택도 하지 않았을 때와, 각 전략을 선택했을 때의 최종 미국 세금 부담이 얼마나 다른지 시각적으로 비교해 보세요.

핵심 준수 의무: Form 5471

모든 세금 전략의 기본은 성실한 신고입니다. CFC 주주는 매년 Form 5471을 통해 법인의 상세 정보를 보고해야 하며, 불이행 시 막대한 벌금이 부과됩니다.

Form 5471의 주요 보고 항목 확인하기
  • **Schedule A & B:** 법인의 주식 및 주주 현황
  • **Schedule C & F:** 손익계산서 및 대차대조표 (미국 GAAP 기준)
  • **Schedule E & J:** 유보이익(E&P) 변동 및 누적 현황
  • **Schedule I-1:** GILTI 계산을 위한 기초 자료
  • **Schedule P:** 기과세 유보이익(PTEP) 추적
  • **Schedule Q:** 간주납부 외국세액 계산

중요: 미신고 시 위험

기본 벌금 $10,000부터 시작하며, 해당 연도 전체 소득세 신고서의 공소시효가 무기한 정지될 수 있습니다. 이는 IRS가 언제든지 해당 연도를 감사할 수 있다는 의미입니다.

면책 조항

본 애플리케이션은 정보 제공 및 교육 목적으로 제작되었으며, 개별적인 세무, 법률 또는 회계 자문이 아닙니다. 미국 국제 조세 규정은 매우 복잡하고 개인의 상황에 따라 다르게 적용될 수 있으므로, 실제 계획 시에는 반드시 자격을 갖춘 전문가와 상담하시기 바랍니다.

COCOMOCPA

Financial Controller / CPA

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