한국 회사 보유 미국 주주, 세금 폭탄을 피하는 법
2017년 세제개혁 이후, 한국 법인의 이익이 배당 없이도 미국 개인소득세에 포함될 수 있습니다. 복잡한 GILTI 규정을 이해하고, 합법적인 선택을 통해 세금 부담을 극적으로 줄이는 방법을 알아보세요.
Step 1: 나의 GILTI 세금 계산해보기
먼저 당신의 한국 법인(CFC) 정보로 잠재적인 GILTI 과세 소득을 계산하여 문제의 규모를 파악해 보세요.
당신의 잠재적
GILTI 과세 대상 소득
$800,000
계산식:
테스트 소득 - (유형자산 × 10%)
$1,000,000 - ($2,000,000 × 10%)
Step 2: 나에게 맞는 최적 전략 찾기
최적의 절세 전략은 한국 법인의 실제 세율에 따라 결정됩니다. 당신의 법인 실효세율(ETR)을 입력하고 가장 유리한 선택을 확인하세요.
%
Step 3: 전략별 세금 부담 비교
아무 선택도 하지 않았을 때와, 각 전략을 선택했을 때의 최종 미국 세금 부담이 얼마나 다른지 시각적으로 비교해 보세요.
핵심 준수 의무: Form 5471
모든 세금 전략의 기본은 성실한 신고입니다. CFC 주주는 매년 Form 5471을 통해 법인의 상세 정보를 보고해야 하며, 불이행 시 막대한 벌금이 부과됩니다.
Form 5471의 주요 보고 항목 확인하기
- **Schedule A & B:** 법인의 주식 및 주주 현황
- **Schedule C & F:** 손익계산서 및 대차대조표 (미국 GAAP 기준)
- **Schedule E & J:** 유보이익(E&P) 변동 및 누적 현황
- **Schedule I-1:** GILTI 계산을 위한 기초 자료
- **Schedule P:** 기과세 유보이익(PTEP) 추적
- **Schedule Q:** 간주납부 외국세액 계산
중요: 미신고 시 위험
기본 벌금 $10,000부터 시작하며, 해당 연도 전체 소득세 신고서의 공소시효가 무기한 정지될 수 있습니다. 이는 IRS가 언제든지 해당 연도를 감사할 수 있다는 의미입니다.