대화형 비용 회수 전략 플래너
자산 구매에 대한 세금 공제를 극대화하고, 과거의 오류를 현재의 혜택으로 전환하세요.
1. 자산 비용 공제의 3가지 핵심 방법
사업용 자산을 취득했을 때, 비용을 회수하는 방법은 크게 세 가지가 있습니다. 각 방법의 특징과 장단점을 이해하는 것이 세금 전략의 첫걸음입니다.
① 표준 감가상각 (MACRS)
자산의 비용을 법정 내용연수(예: 5년, 7년, 39년)에 걸쳐 점진적으로 공제하는 가장 기본적인 방법입니다. 안정적이지만 첫해 공제 혜택은 가장 적습니다.
② 179조 즉시 비용처리
자산 구매 비용의 상당액(2025년 기준 최대 $1,250,000)을 구매한 해에 전액 공제할 수 있는 강력한 제도입니다. 단, 사업 소득 범위 내에서만 공제 가능하며 순손실(NOL)을 만들 수 없습니다.
③ 보너스 감가상각
적격 자산 비용의 일정 비율(2025년 기준 40%)을 첫해에 즉시 공제합니다. 사업 소득에 제한 없이 공제 가능하며 순손실(NOL)을 만들 수 있는 장점이 있지만, 공제율이 매년 감소하고 있습니다.
2. 179조 vs. 보너스: 최적의 공제 전략 시뮬레이터
179조와 보너스 감가상각 중 어느 것이 더 유리할까요? 답은 귀사의 상황에 따라 달라집니다. 아래 슬라이더로 귀사의 상황을 입력하고, 어떤 전략이 첫해 공제를 극대화하는지, 그리고 순손실(NOL) 발생 여부가 어떻게 달라지는지 직접 비교해보세요.
보너스 감가상각, 시간이 없습니다!
100% 보너스 감가상각 시대는 끝났습니다. 공제율은 매년 감소하여 2027년에는 완전히 사라집니다. 대규모 자산 투자를 계획 중이라면, 더 높은 공제율을 활용하기 위해 구매 시점을 앞당기는 것을 고려해야 합니다.
~ 2022: 100% 공제
2023: 80% 공제
2024: 60% 공제
2025: 40% 공제
2026: 20% 공제
2027: 0% 공제
3. 특수 상황을 위한 비용 공제
사업 시작 단계의 비용이나 천연자원과 같은 특별한 자산은 별도의 비용 회수 규칙을 따릅니다.
창업비 및 조직설립비 상각
사업 시작 전에 발생한 조사 비용이나 법인 설립 비용은 첫해에 최대 $5,000까지 즉시 공제하고, 나머지는 180개월(15년)에 걸쳐 상각할 수 있습니다. 총비용이 $50,000을 초과하면 첫해 공제액이 줄어듭니다.
감모상각 (천연자원)
광물, 석유, 가스 등 천연자원의 소모분을 비용으로 공제하는 제도입니다. '원가 감모상각'과 '비율 감모상각' 중 매년 더 큰 금액을 공제할 수 있습니다.
💡 **핵심 혜택:** '비율 감모상각'은 자산의 원래 취득 원가를 초과하여 무한정 공제가 가능할 수 있어, 표준 감가상각보다 훨씬 강력한 세금 혜택을 제공합니다.
4. 숨은 공제 찾기: 과거에 놓친 감가상각, 올해 되찾기
과거에 감가상각을 신청하는 것을 잊으셨나요? 2년 이상 감가상각을 누락했다면, 수정 신고(amended return)로는 바로잡을 수 없습니다. 하지만 '양식 3115'를 이용하면, 과거에 놓친 모든 공제액을 **올해 세금 보고 시 한 번에** 공제받는 놀라운 혜택을 누릴 수 있습니다.
💰 나의 '일시 환급' 공제액 찾아보기
과거 3년치 수정 신고 시 예상 공제액:
$76,920
양식 3115 제출 시, 올해 한 번에 공제 가능한 금액:
$256,400
(비주거용 부동산(39년)의 정액법 기준 단순 추정치이며, 실제 금액은 전문가와 상담이 필요합니다.)