공동 재산(Community Property): 숨겨진 세금 혜택 찾기
미국 9개 주에 거주하는 부부에게만 주어지는 특별한 세법, '공동 재산' 제도. 결혼 중의 자산과 소득을 부부 공동의 것으로 간주하여, 소득세와 상속세에서 상당한 절감 효과를 누릴 수 있습니다. 이 가이드를 통해 그 원리를 이해하고 당신의 혜택을 찾아보세요.
공동 재산 제도 적용 주 (Community Property States)
알래스카, 사우스다코타, 테네시, 켄터키, 플로리다는 부부가 합의할 경우 공동 재산을 선택할 수 있는 'Opt-in' 제도를 운영합니다.
혜택 1: 소득 분할을 통한 소득세 절감
부부 소득 격차가 클 때, 공동 재산 제도는 강력한 절세 도구가 됩니다. '부부 별도 보고' 시, 총소득을 절반으로 나누어 보고함으로써 높은 누진세율을 피할 수 있습니다. 아래 시뮬레이터로 절감액을 직접 확인해보세요.
예상 연방 소득세 절감액
$2,740
참고: 이 계산은 2024년 연방 세율 및 표준공제를 기준으로 한 예시이며, 실제 세금은 다양한 요인에 따라 달라질 수 있습니다. '부부 별도 보고' 시 일부 공제가 제한될 수 있으므로 전문가와 상담하세요.
혜택 2: 상속 시 양도소득세 완벽 공제
공동 재산 제도의 가장 강력한 혜택 중 하나는 '이중 기준액 상향 조정(Double Step-Up in Basis)'입니다. 배우자 사망 시, 공동 재산 전체의 취득가액이 사망 시점의 시가로 상향되어, 생존 배우자가 자산 매각 시 발생하는 양도소득세를 완전히 면제받을 수 있습니다.
일반 주 (Common Law State)
사망한 배우자 지분(50%)만 취득가액 상향
새로운 취득가액: $600,000
과세 대상 양도차익: $500,000
예상 양도소득세 (15%)
$75,000
공동 재산 주 (Community Property)
공동 재산 전체(100%) 취득가액 상향
새로운 취득가액: $1,100,000
과세 대상 양도차익: $0
예상 양도소득세
$0
핵심 개념 바로 알기
세금 혜택을 제대로 활용하려면, 공동 재산 제도의 기본 용어를 정확히 이해해야 합니다.
재산의 구분: 모든 것의 시작
공동 재산 (Community Property)
부부가 공동 재산 주에 거주하는 동안 결혼 생활 중에 벌어들인 소득으로 취득한 모든 재산. 명의와 관계없이 부부 공동의 소유로 간주됩니다.
- 결혼 후 벌어들인 급여로 구입한 집
- 부부 공동 저축 계좌
- 결혼 후 시작한 사업체의 자산
별도 재산 (Separate Property)
결혼 전부터 각자 소유했던 재산, 또는 결혼 중 증여나 상속을 통해 한쪽 배우자가 취득한 재산.
- 결혼 전 소유했던 아파트
- 부모님으로부터 상속받은 토지
- 개인적으로 받은 증여금
소득의 구분: 세금 보고의 기준
공동 소득 (Community Income)
공동 재산에서 발생한 소득과, 결혼 생활 중 부부의 노동으로 벌어들인 모든 소득. 누가 벌었는지와 무관하게 50:50으로 나뉩니다.
- 부부 각자의 급여, 보너스, 사업 소득
- 공동 소유 건물의 임대료
별도 소득 (Separate Income)
별도 재산에서 발생하는 소득. 이 소득은 해당 재산을 소유한 배우자 개인의 소득으로 간주됩니다.
- 상속받은 주식에서 나오는 배당금
- 주의: 일부 주(ID, LA, TX, WI)에서는 별도 재산에서 발생한 소득도 공동 소득으로 취급합니다.