미국 국제 조세 전략 네비게이터
세금 혜택 극대화 및 규정 준수를 위한 대화형 가이드
나에게 맞는 전략 찾기
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해외에서 일하고 있습니다.
해외 근로 소득 공제(FEIE)와 해외 세액 공제(FTC) 중 최적의 선택을 알아보세요.
해외 금융 계좌가 있습니다.
FBAR와 Form 8938(FATCA)의 차이점과 신고 의무를 명확히 이해하세요.
해외 법인/파트너십을 소유하고 있습니다.
Form 5471, 8865의 복잡한 규정과 위험을 확인하세요.
해외로부터 증여를 받았습니다.
Form 3520의 무서운 벌금과 신고 요건을 알아보세요.
핵심 전략: FEIE (Form 2555) vs FTC (Form 1116)
해외 근로 소득에 대한 이중과세를 피하기 위한 두 가지 주요 방법입니다. 거주 국가의 세율, 자녀 유무, 은퇴 계획 등 개인의 상황에 따라 최적의 선택이 달라지므로 신중한 비교가 필수적입니다. 아래 도구를 사용하여 어떤 방법이 더 유리할지 예측해보세요.
나의 상황 분석기
FEIE vs FTC: 잠재적 혜택 비교 (2025년 기준)
차트는 단순화된 예시이며, 실제 세금 혜택은 개인의 소득 수준과 구체적인 상황에 따라 달라집니다.
기본 자산 보고: FBAR (FinCEN 114) vs Form 8938 (FATCA)
두 제도는 해외 자산 보고의 두 기둥이지만, 관할 기관, 목적, 신고 기준, 대상 자산에서 중요한 차이가 있습니다. 하나를 신고했다고 다른 하나가 면제되지 않으며, 두 가지 모두 신고해야 하는 경우가 많습니다. 아래 다이어그램을 통해 차이점을 명확히 파악하세요.
(FinCEN Form 114)
목적: 금융 범죄 방지
재무부(FinCEN) 주관, 자금 세탁 추적
(FATCA)
목적: 탈세 방지
국세청(IRS) 주관, 미신고 해외 소득 추적
FBAR
모든 계좌 합산 $10,000 초과
Form 8938
신분/거주지에 따라 $50,000 ~ $600,000 초과
FBAR
- 해외 금융 "계좌"
- 재정적 이해관계 또는 서명 권한
Form 8938
- 특정 해외 금융 "자산"
- 계좌 외 해외 주식, 펀드, 파트너십 지분 등 포함
- 서명 권한만 있는 계좌는 제외
고급 자산 보고: 법인, 파트너십, 신탁 및 증여
해외에 복잡한 자산을 보유한 경우, 추가적인 정보 보고 의무가 발생합니다. 이 서식들은 매우 복잡하며, 불이행 시 막대한 비율 기반 벌금이 부과될 수 있습니다.
Form 5471: 특정 해외 법인 정보 보고
해외 법인의 지분을 10% 이상 소유하거나, 법인을 지배하는 미국 주주는 이 복잡한 서식을 제출해야 합니다. 이는 IRS가 해외 소득의 이연을 방지하는 주요 도구입니다.
⚠️ 핵심 위험 요소
- 의제 소유권(Constructive Ownership): 본인이 직접 소유하지 않아도, 가족이 소유한 주식 때문에 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
- Subpart F / GILTI 소득: 배당을 받지 않아도, 법인의 특정 소득이 본인의 과세 소득에 포함될 수 있습니다.
- 막대한 벌금: 기본 $10,000 벌금 외에, 해외 세액 공제(FTC)가 10% 감액될 수 있습니다.
- 무기한 공소시효: 미신고 시 전체 소득세 신고서의 공소시효가 영원히 만료되지 않습니다.
조세 조약의 이해: 유보 조항 (Saving Clause)의 함정
조세 조약은 이중과세를 방지하는 중요한 도구이지만, 미국 시민권자에게는 '유보 조항'이라는 결정적인 제한이 따릅니다. 이 조항은 미국이 조약의 다른 규정에도 불구하고 자국 시민에게 전 세계 소득에 대해 과세할 권리를 "유보"한다는 내용입니다. 따라서 조약 혜택은 유보 조항의 '예외'에 해당하는 경우에만 적용됩니다.
유보 조항에 의해 혜택이 '무력화'되는 경우 (Saved)
대부분의 조약 조항이 여기에 해당합니다. 예를 들어, 조약에 사적 연금은 거주지국에서만 과세한다고 되어 있어도, 유보 조항 때문에 미국은 자국 시민의 연금에 과세권을 유지합니다. 이중과세는 FTC를 통해서만 해결해야 합니다.
유보 조항의 '예외'로 혜택이 '유지'되는 경우 (Excepted)
미국 시민에게 실질적인 조약 혜택이 있는 경우입니다. 조약마다 다르지만, 일반적으로 다음이 포함됩니다.
- 사회 보장 연금 (Social Security)
- 정부 공무 관련 연금
- 학생 및 교사에 대한 특정 조항