미국 소상공인 절세, 아는 만큼 쉬워집니다.
IRS Publication 334의 핵심 내용을 바탕으로, 복잡한 세금 혜택을 쉽게 이해하고 사업에 바로 적용할 수 있도록 도와드립니다. 첫 단계는 '세금 공제'와 '세액 공제'의 차이를 이해하는 것부터 시작합니다.
핵심 개념: 세금 공제(Deduction) vs 세액 공제(Credit)
두 용어는 비슷해 보이지만 절세 효과는 하늘과 땅 차이입니다. 아래 계산기로 직접 확인해보세요.
$1,000 비용 공제 시
$240
절세 효과
$1,000 세액 공제 시
$1,000
절세 효과
세금 공제 절세액 = $1,000 × 세율. 세액 공제는 납부할 세금에서 $1,000가 직접 차감됩니다.
비용 공제 극대화 전략
Section 179 공제: 강력한 비용 조기 회수
장비, 차량, 가구 등 적격 자산 구매 비용을 첫 해에 즉시 공제받아 현금 흐름을 개선하세요. 2024년 기준 최대 $1,220,000까지 가능합니다.
적용 세율 24% 가정 시, 예상 절세액: $0
💡 **팁:** 보너스 감가상각(Bonus Depreciation)과 함께 사용하면 더 큰 혜택을 볼 수 있습니다. 단, 향후 자산 매각 시 감가상각 재포착(Recapture) 위험에 주의해야 합니다.
세액 공제: 1달러가 1달러를 아낀다
세액 공제는 최종 세금에서 직접 차감되는 가장 강력한 절세 수단입니다. 아래는 소상공인이 고려해볼 만한 주요 세액 공제 목록입니다.
소규모 고용주 건강보험료 공제
요건을 충족하는 소규모 사업장이 직원을 위해 건강보험료를 지원할 경우 혜택을 받을 수 있습니다. (Form 8941)
장애인 접근성 공제
장애가 있는 직장 동료나 고객의 편의를 위해 시설을 개선하는 비용의 일부를 공제받을 수 있습니다. (Form 8826)
고용 기회 공제
특정 그룹(예: 퇴역 군인, 장기 실업자 등)에 속하는 신규 직원을 고용할 때 받을 수 있는 혜택입니다. (Form 5884)
고용주 제공 보육 시설/서비스 공제
직원을 위해 보육 시설을 운영하거나 관련 서비스를 제공하는 비용의 일부를 공제받습니다. (Form 8882)
퇴직연금 도입 비용 공제
사업장에 처음으로 퇴직연금 제도를 도입하는 경우, 관련 행정 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. (Form 8881)
상업용 친환경 차량 공제
사업용으로 적격 친환경 차량(전기차 등)을 구매했을 때 주어지는 혜택입니다. (Form 8936)
고급 및 상황별 절세 전략
자영업세(SE Tax)의 역설적 활용법
소득이 매우 낮은 경우, 일부러 자영업세를 더 많이 내는 '선택적 계산 방식(Optional Methods)'이 더 큰 이익을 가져올 수 있습니다. 더 많은 세금을 내는 것이 어떻게 이득이 될 수 있을까요?
전략 흐름:
- '선택적 방식'으로 더 높은 소득을 신고하여 자영업세를 더 많이 납부합니다.
- 이로 인해 세금 보고서 상의 '근로 소득(Earned Income)'이 증가합니다.
- 증가된 근로 소득 덕분에, 더 가치가 큰 환급형 세액 공제인 근로소득 세액 공제(EITC)나 추가 자녀 세액 공제(ACTC)의 수급 자격을 얻거나 수령액이 늘어납니다.
- 결과적으로, 추가로 납부한 자영업세보다 훨씬 더 큰 금액을 환급받을 수 있습니다.
이는 매우 정교한 전략으로, 반드시 세무 전문가와 상담이 필요합니다.
사업 위기 및 자산 관리 전략
- 순영업손실 (Net Operating Loss - NOL): 사업에서 손실이 발생하면, 이 손실을 미래 연도로 이월하여 향후 발생할 이익과 상계할 수 있습니다. 당장의 손실이 미래의 세금 자산이 되는 셈입니다.
- 동종자산 교환 (Like-Kind Exchange): 사업용 부동산을 팔고 그 돈으로 다른 유사 부동산을 사면 양도소득세 납부를 이연할 수 있는 강력한 세금 이연 전략입니다.
- 회계 방식 선택: 현금주의(Cash basis)는 관리가 편하고 세금 납부 이연 효과가 있으며, 발생주의(Accrual basis)는 사업 수익성을 더 정확히 보여주고 회수 불가능한 매출(대손)에 대한 비용 공제를 가능하게 합니다.