자기임대(Self-Rental) 세금 전략 시뮬레이터
기회와 함정이 공존하는 자기임대, 스마트하게 활용하여 세금 혜택을 극대화하세요.
1. 자기임대 핵심 규칙 시뮬레이터
자기임대는 순이익이 발생하면 '기회'가, 순손실이 발생하면 '함정'이 되는 독특한 세법 규정의 적용을 받습니다. 아래 슬라이더를 조작하여 임대료 수입과 비용을 설정하고, 그 결과 소득의 성격이 어떻게 극적으로 변하는지 직접 확인해보세요.
2. 법인 형태별 전략 분석기
자기임대 전략은 당신의 사업체 형태에 따라 그 의미와 효과가 완전히 달라집니다. 당신의 법인 형태를 선택하여 가장 중요한 세금 혜택과 주의사항을 확인하세요.
C-Corporation: 이중과세 완화 전략
C-Corp의 이익은 법인세와 배당소득세로 이중과세됩니다. 자기임대는 이 이익을 공제 가능한 '임차료' 형태로 주주에게 이전하여 이중과세를 피하는 강력한 도구입니다. 아래 차트는 동일한 $100,000의 법인 이익을 '배당'으로 받을 때와 '임차료'로 받을 때, 주주의 최종 세후 현금이 어떻게 달라지는지 보여줍니다.
⚠️ 주의: 임차료가 공정시장가치(FMV)를 초과하면 공제가 부인되고 '위장 배당'으로 간주될 수 있습니다.
3. 손실 해결책: 활동 그룹화 선거
자기임대에서 순손실이 발생하면, 그 손실은 다른 사업 소득과 상쇄되지 못하고 '갇히게' 됩니다. '활동 그룹화 선거'는 이 함정에서 벗어날 수 있는 가장 강력한 해결책입니다. 아래 토글 버튼을 클릭하여 그룹화의 효과를 확인해보세요.
그룹화 이전
운영 사업 소득 (적극적)
$500,000
자기임대 손실 (수동적)
($50,000)
❌ 상쇄 불가! 손실은 유예됨
4. 필수 실행 체크리스트
IRS 감사 위험을 최소화하고 모든 세금 혜택을 안전하게 확보하기 위해 다음 문서와 절차를 반드시 갖추고 유지해야 합니다.
