대화형 법인 분배금 세무 분석기
C-법인과 S-법인의 분배금 과세 방식을 시뮬레이션하고 최적의 세금 전략을 수립하세요.
C-법인 vs S-법인 세금 비교분석기
법인의 총 이익을 기준으로 C-법인과 S-법인 선택 시 주주에게 돌아가는 최종 순수령액과 총 유효 세율을 비교 분석합니다.
💡 가정 (수정 가능)
- S-법인 주주-직원 급여: 총 소득의 40% (합리적 보수 가정)
- 주주 개인 소득세율 (배당/자본이득): 23.8% (최고 20% + NIIT 3.8%)
- S-법인 주주 개인 소득세율 (사업소득): 37% (최고세율 가정)
S-법인 분배 시뮬레이터
과거 C-법인 시절의 이익잉여금(E&P) 유무에 따라 S-법인 분배금의 세무 처리가 어떻게 달라지는지 시뮬레이션합니다.
분배금 세무 처리 계층 ('폭포수 모델')
주요 법인 형태별 분배금 특징 비교
각 법인 형태가 제공하는 독특한 분배금 처리 방식과 세금 혜택을 비교하여 사업 목표에 맞는 최적의 구조를 찾아보세요.
| 특징 | C-법인 | S-법인 | 파트너십 / LLC | 신탁 |
|---|---|---|---|---|
| 분배 과세 기준 | 이익잉여금 (E&P) | 주주 지분 기준 (Basis) | 파트너 외부 지분 기준 | 분배가능 순이익 (DNI) |
| 핵심 세금 혜택 | 낮은 법인세율(21%)을 통한 이익 재투자 | 이중과세 회피, 자영업세 절감 | 유연한 이익/손실 배분, 부채의 지분 기준 포함 | 소득 성격 유지(비과세 등), 압축 세율 회피 |
| 부채의 지분 기준 포함 여부 | 아니오 | 아니오 (직접 대여만 가능) | 예 | 해당 없음 |
| 비과세 소득 분배 | E&P가 있다면 과세 배당으로 전환됨 | 주주 지분 기준은 증가시키나, 분배 시 성격은 유지되지 않음 | 파트너에게 비과세로 통과됨 | 소득 성격이 그대로 유지되어 수익자에게 비과세로 전달됨 |
Form 1099-DIV 해독기
실제 받게 되는 세금 보고서인 Form 1099-DIV의 각 항목이 무엇을 의미하는지 알아보세요. 각 박스를 클릭하면 상세 설명이 나타납니다.
Box 1a: Total ordinary dividends
Box 1b: Qualified dividends
Box 2a: Total capital gain distr.
Box 3: Nondividend distributions
기타 주요 항목
Box 5: Section 199A dividends
Box 7: Foreign tax paid
Box 12: Exempt-interest dividends