Schedule A (Form 1040) 항목별 공제 신고서 작성법

Schedule A (Form 1040)

항목별 공제 신고서 작성법 쉽게 이해하기 💰🏥🏠

개인 소득세 신고(Form 1040) 시 표준 공제 대신 항목별 공제를 선택하는 경우 작성하는 Schedule A! 의료비, 세금, 이자, 기부금 등 특정 지출 항목들을 공제받아 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 이 가이드는 Schedule A의 주요 항목들을 쉽고 간단하게 시각화하여 여러분의 이해를 돕기 위해 만들어졌습니다.

🌟 Schedule A 한눈에 보기: 주요 공제 항목

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의료비 및 치과 비용 (Lines 1-4): AGI의 7.5% 초과분

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납부한 세금 (Lines 5-7): 주/지방 소득세 또는 판매세, 부동산세 등 (SALT Cap: $10,000)

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납부한 이자 (Lines 8-10): 주택 담보 대출 이자, 투자 이자

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자선 기부금 (Lines 11-14): 현금 및 재산 기부

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재해 및 도난 손실 (Line 15): 연방 선포 재해 관련

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기타 항목별 공제 (Line 16)

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총 항목별 공제액 (Line 17): Form 1040, Line 12로 이전

⚕️ 의료비 및 치과 비용 (Medical and Dental Expenses) - Lines 1-4

본인, 배우자, 부양가족을 위해 지출한 의료비 중 보험 등으로 환급받지 않은 순수 부담액. 조정 후 총소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 금액만 공제 가능합니다.

Line 1: 의료비 및 치과 비용 총액 (환급액 제외) [금액 입력]

Line 2: Form 1040/1040-SR, Line 11 (AGI) [AGI 금액]

Line 3: Line 2 × 0.075 (AGI의 7.5%) [계산된 금액]

Line 4: 공제 가능 의료비 (Line 1 - Line 3, 음수면 0) [최종 공제액]

작성 Tip!

공제 대상: 의사 진료비, 처방약, 입원비, 의료보험료(세전 공제분 제외) 등.
차량 운행비(의료 목적), 코로나19 예방 용품(마스크 등)도 포함될 수 있습니다.

🏛️ 납부한 세금 (Taxes You Paid) - Lines 5-7

주(State) 및 지방(Local) 정부에 납부한 특정 세금. 연간 총 $10,000 (부부 개별 신고 시 각 $5,000) 한도(SALT Cap)가 적용됩니다.

Line 5a: 주/지방 소득세 OR 일반 판매세 (선택) [금액 입력]

└ 판매세 선택 시 □ 체크

Line 5b: 주/지방 부동산세 [금액 입력]

Line 5c: 주/지방 개인 재산세 [금액 입력]

Line 5d: Lines 5a-5c 합계 [계산된 금액]

Line 5e: Line 5d와 $10,000 ($5,000 MFS) 중 적은 금액 [SALT 한도 적용액]

Line 6: 기타 세금 (종류/금액 기재) [금액 입력]

Line 7: 총 세금 공제액 (Line 5e + Line 6) [최종 공제액]

작성 Tip!

판매세 선택 시 IRS 제공 표를 이용하거나 실제 지출액을 사용할 수 있습니다.
연방 소득세, 사회보장세 등은 공제 대상이 아닙니다.

💳 납부한 이자 (Interest You Paid) - Lines 8-10

주택 담보 대출 이자 및 투자 관련 이자.

Line 8a: 주택 담보 대출 이자/포인트 (Form 1098 보고분) [금액 입력]

Line 8b: 주택 담보 대출 이자 (Form 1098 미보고분) [금액 입력]

Line 8c: 포인트 (Form 1098 미보고분) [금액 입력]

Line 8e: 총 주택 담보 대출 이자/포인트 공제액 [계산된 금액]

Line 9: 투자 이자 (필요시 Form 4952 첨부) [금액 입력]

Line 10: 총 이자 공제액 (Line 8e + Line 9) [최종 공제액]

작성 Tip!

주택 담보 대출 이자는 대출금 사용 목적 및 대출 시기에 따라 공제 한도가 다릅니다 (Pub. 936 참고).
개인적인 용도의 대출 이자(신용카드, 자동차 할부 등)는 공제 불가합니다.

🎁 자선 기부금 (Gifts to Charity) - Lines 11-14

적격 자선 단체에 기부한 현금 또는 재산.

Line 11: 현금 또는 수표 기부금 [금액 입력]

Line 12: 현금/수표 외 재산 기부금 (총액 $500 초과 시 Form 8283) [금액 입력]

Line 13: 전년도 이월 기부금 [금액 입력]

Line 14: 총 자선 기부금 공제액 [최종 공제액]

작성 Tip!

$250 이상 기부 시 반드시 단체로부터 서면 증빙을 받아야 합니다.
기부금 종류 및 AGI에 따라 공제 한도가 적용됩니다 (Pub. 526 참고).

💔 재해 및 도난 손실 (Casualty and Theft Losses) - Line 15

연방 정부 선포 재해 지역에서 발생한 개인 재산의 손실 (Form 4684 작성).

Line 15: 재해/도난 손실액 (Form 4684, Line 18) [최종 공제액]

작성 Tip!

각 손실당 $100 차감, 총 손실액이 AGI의 10% 초과분만 공제 가능합니다.

📎 기타 항목별 공제 (Other Itemized Deductions) - Line 16

법에서 허용하는 특정 기타 공제 항목.

Line 16: 기타 공제 항목 총액 (종류/금액 기재) [최종 공제액]

작성 Tip!

예: 도박 손실(도박 소득 한도), 사망자 관련 소득(IRD)에 대한 연방 상속세 등.
2018-2025년 동안 대부분의 기타 항목별 공제는 일시 중단되었습니다.

📊 총 항목별 공제액 (Total Itemized Deductions) - Line 17

Line 17: Lines 4, 7, 10, 14, 15, 16의 합계 [최종 합계액]

이 금액을 Form 1040 또는 1040-SR의 Line 12로 가져가서 표준 공제액과 비교합니다.

☑️ 항목별 공제 선택 (Election to Itemize) - Line 18

표준 공제액보다 항목별 공제액이 적음에도 불구하고 항목별 공제를 선택하는 경우 이 박스에 체크합니다.

💡 추가 Tip!

표준 공제와 비교: 항상 항목별 공제액 합계와 본인의 표준 공제액을 비교하여 더 유리한 쪽을 선택하세요.
증빙 서류 보관: 모든 공제 항목에 대한 증빙 서류(영수증, 명세서, 기부금 확인서 등)를 잘 보관해야 합니다.
IRS 간행물 활용: Pub. 17, Pub. 502, Pub. 526 등 관련 간행물을 참고하면 각 항목에 대한 더 자세한 정보를 얻을 수 있습니다.
세법 변경 확인: 세법은 매년 변경될 수 있으므로, 항상 최신 연도의 Instruction을 확인하는 것이 중요합니다.

⚠️ 중요 안내

본 가이드는 Schedule A (Form 1040)의 기본적인 이해를 돕기 위한 요약 정보입니다. 개인의 구체적인 상황에 따라 적용되는 규칙이 다를 수 있으며, 공제 가능 여부 및 금액은 복잡한 계산이 필요할 수 있습니다. 정확하고 자세한 정보는 반드시 IRS 공식 웹사이트(IRS.gov)의 최신 Instructions for Schedule A (Form 1040)를 참조하거나 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

이 가이드가 항목별 공제 신고서 작성에 대한 여러분의 이해를 돕고, 절세에 기여할 수 있기를 바랍니다! 꼼꼼한 준비로 현명하게 세금 신고하세요! 👍