당신은 투자자입니까, 트레이더입니까?
미국 세법상 '투자자(Investor)'와 '트레이더(Trader)'의 구분은 세금 혜택에 막대한 차이를 만듭니다. 이 대화형 가이드를 통해 당신의 세무상 지위를 진단하고, 절세 전략을 수립하세요.
5단계 트레이더 세무 지위(TTS) 자가 진단
IRS가 트레이더 자격을 판단하는 기준에 따라 당신의 활동을 평가해 보세요.
1/5: 거래의 목적은 무엇입니까?
2/5: 평균 보유 기간은 어느 정도입니까?
3/5: 거래 빈도는 어떻습니까?
4/5: 거래 활동에 얼마나 많은 시간을 할애합니까?
5/5: 거래 활동을 사업처럼 운영하십니까?
세금 혜택 한눈에 비교하기
아래 필터를 클릭하여 투자자, 트레이더, 시가평가(MTM) 트레이더의 세금 처리 방식을 비교해 보세요.
투자자 (Investor)
비용 공제
TCJA에 따라 2025년까지 투자 관련 비용(소프트웨어, 교육비 등) 공제 불가. 투자 이자 비용은 순투자소득 한도 내에서만 공제 가능.
손실 처리
자본 손실. 연간 최대 $3,000까지만 일반 소득과 상계 가능. 초과분은 이월.
워시 세일 규정
적용됨. 손실 처리 후 30일 내 동일 증권 재매입 시 손실 공제 이연.
자영업세
해당 없음. 투자 소득은 근로 소득이 아님.
트레이더 (Trader)
비용 공제
✅ 혜택: 소프트웨어, 교육비, 자택 사무실 등 모든 사업 비용을 Schedule C에 전액 공제 가능.
손실 처리
자본 손실. 투자자와 동일하게 연간 $3,000 한도 적용.
워시 세일 규정
적용됨. 트레이더 지위만으로는 면제되지 않음.
자영업세
면제됨. 거래 소득은 자영업세 대상이 아님.
시가평가(MTM) 트레이더
비용 공제
✅ 혜택: 트레이더와 동일. 모든 사업 비용을 Schedule C에 전액 공제 가능.
손실 처리
✅ 최대 혜택: 일반 손실. $3,000 한도 없이 W-2 소득 등 다른 모든 소득과 전액 상계 가능.
워시 세일 규정
✅ 혜택: 완전 면제. 장부 관리 간소화 및 손실 즉시 인식 가능.
자영업세
면제됨. 거래 소득은 자영업세 대상이 아님.
시가평가(MTM) 선택: 양날의 검
IRC §475(f) 시가평가 회계는 가장 강력한 혜택과 위험을 동시에 가집니다.
장점 (Pros)
- ✅무제한 손실 공제: 순거래손실을 일반 손실로 전환하여 급여 소득 등 다른 소득과 전액 상계 가능. ($3,000 한도 폐지)
- ✅워시 세일 면제: 복잡한 워시 세일 규정에서 완전히 해방되어 거래 전략의 유연성 확보 및 장부 관리 간소화.
단점 (Cons)
- ❌일반 소득 과세: 모든 이익(장기 보유분 포함)이 높은 세율의 일반 소득으로 과세되어 장기 투자자에게 불리.
- ❌유령 소득(Phantom Income): 연말에 미실현 이익에 대해서도 세금을 납부해야 하므로 현금 흐름 문제 발생 가능.
- ❌철회 불가: 한번 선택하면 IRS의 허가 없이는 사실상 철회가 불가능하며, 영구적으로 적용됨.
🚨 시가평가(MTM) 신청 마감일: 놓치면 1년 대기!
2024년
거래 활동 연도
2025년 4월 15일
2025년도 적용 MTM
신청 마감일 (전년도 기준)
2025년
MTM 효력 발생 연도
감사 대비 및 최종 점검 리스트
트레이더 지위 주장은 IRS의 높은 감사 위험을 동반합니다. 철저한 기록 관리가 최선의 방어책입니다.
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상세 거래 일지
날짜, 보유 기간, 수량, 금액이 포함된 모든 거래 내역을 기록하고 보관하세요.
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시간 기록
거래, 연구, 관리 활동에 소요된 시간을 달력이나 일지에 매일 기록하여 사업적 노력을 입증하세요.
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비용 증빙 자료
공제 신청하는 모든 비용(소프트웨어, 데이터, 교육비 등)에 대한 영수증과 계약서를 보관하세요.
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계좌 분리
단기 거래용 계좌와 장기 투자용 계좌를 명확히 분리하여 운영하고 관련 서류를 관리하세요. 이는 트레이딩 의도를 명확히 보여주는 중요한 증거가 됩니다.
