종합예산 시뮬레이터
기업의 연간 사업 계획을 수립하고 재무 성과를 예측합니다.
기본 가정 입력
판매 및 재고 정책
생산 원가
판매관리비
운영예산 결과
예상 손익계산서
변동예산 시뮬레이션
실제 조업도 수준에 따라 예산이 어떻게 변동하는지 확인합니다.
고정예산 (Master Budget) 기준
실제 성과
| 항목 | 고정예산 (5,000단위) | 변동예산 (4,000단위) | 실제성과 (4,000단위) |
|---|
예산 편성의 핵심 개념
종합예산 (Master Budget)
기업의 단기적인 운영 성과 목표를 문서화한 종합적인 계획입니다. 일반적으로 1년 단위로 작성되며, 크게 운영예산과 재무예산으로 구성됩니다.
- 운영예산 (Operating Budgets): 판매, 생산, 원가 등 기업의 주요 영업활동에 대한 예산입니다. (예: 판매예산, 생산예산, 직접재료예산 등)
- 재무예산 (Financial Budgets): 운영예산의 결과를 바탕으로 자금의 조달과 운용 계획을 수립합니다. (예: 현금예산, 예상 재무상태표, 예상 손익계산서)
예산 편성의 흐름
예산은 각 부문이 유기적으로 연결되어 순차적으로 작성됩니다. 판매예산이 모든 예산의 출발점입니다.
판매예산 → 생산예산 → 직접재료/직접노무/제조간접비 예산 → 매출원가 예산 → 판매관리비 예산 → 예상 손익계산서 & 현금예산 → 예상 재무상태표
변동예산 (Flexible Budget)
단일 조업도 수준이 아닌, 실제 발생 가능한 여러 조업도 수준에 대해 편성하는 예산입니다. 예산과 실제 성과를 비교하여 성과를 평가할 때 유용합니다.