📄 IRS Form 706 완전 가이드
Form 706은 미국 시민 또는 거주자가 사망한 후, 일정 금액 이상의 유산에 대해 연방 유산세(Estate Tax) 및 세대 건너뛰기 이전세(GST)를 신고하기 위해 사용하는 양식입니다. 이 포스팅에서는 Form 706의 주요 항목과 작성 시 주의사항을 정리했습니다.
Form 706이 필요한 경우
- 고인이 미국 시민 또는 영주권자였으며, 총 유산이 기본 면세 한도(2024년 기준 약 $13.61M)를 초과할 경우
- DSUE(Deceased Spousal Unused Exclusion) 포터빌리티를 청구하려는 경우
- 세대 건너뛰기 이전세(GST)가 발생한 경우
Form 706 주요 섹션 요약
- Part 1-2: 고인 정보 및 세금 계산
- Part 3: 선택 항목 – 특별평가, 분할 납부 등
- Schedules A~I: 유산 자산 세부 내역 (부동산, 주식, 현금, 보험 등)
- Schedules J~O: 공제 항목 (장례비용, 채무, 배우자/기부금 공제 등)
- Schedule R: 세대 건너뛰기 이전세(GST) 관련
- Schedule U: 보전용 저당 설정에 따른 공제
작성 및 제출 시 유의사항
- 사망일로부터 9개월 이내에 제출
- 연장신청 시 추가 6개월 가능 (Form 4768 제출 필요)
- 사망 증명서, 유언장, 재산 평가서 등의 서류 첨부 필요
자주 묻는 질문
1. Form 706 제출 대상자는 누구인가요?
유산의 총 가치가 면세 한도를 초과하는 경우, 또는 배우자의 면세한도 이월(DSUE)을 활용하려는 경우 제출 대상입니다.
2. GST란 무엇인가요?
세대를 건너뛴 수혜자(예: 손자)에게 자산이 이전되는 경우, 추가 세금(GST)이 부과될 수 있습니다. Schedule R에서 계산합니다.
결론
Form 706은 단순한 유산 목록이 아닌, 전체 유산세 및 GST 계산을 위한 복잡한 양식입니다. 정확한 자산 평가와 공제 항목의 활용이 중요하며, 세무사 또는 변호사의 도움을 받는 것을 권장합니다.
