순 투자 소득세(NIIT),
얼마나 알고 계신가요?
3.8%의 추가 세금, 순 투자 소득세(NIIT)의 모든 것을 알려드립니다. 내가 적용 대상인지 확인하고, 합법적인 절세 전략을 통해 세금 부담을 줄여보세요.
NIIT 적용 대상 계산기
간단한 정보 입력으로 순 투자 소득세(NIIT) 적용 대상 여부를 즉시 확인해 보세요.
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세금 혜택의 핵심: NIIT에서 제외되는 소득
다음 소득들은 순 투자 소득에 포함되지 않아 3.8% 세금이 부과되지 않습니다.
근로 및 사업 소득
급여, 임금, 그리고 자영업세가 부과되는 적극적인 사업 활동으로 얻은 소득.
정부 혜택
사회보장 연금, 실업 수당 등 정부에서 지급하는 대부분의 사회보장성 혜택.
적격 은퇴 계좌
401(k), IRA, 403(b) 등 세금 혜택을 받는 은퇴 계좌에서의 인출금.
비과세 소득
지방채 이자(Tax-exempt interest)와 같이 일반 소득세에서 비과세되는 소득.
주 거주지 매각 차익
Section 121에 따라 비과세 혜택이 적용되는 주 거주지 매각 차익 (부부 $50만, 독신 $25만 한도).
기타 소득
위자료(Alimony), 생명보험 수익금 등 특정 목적의 소득은 제외됩니다.
주요 절세 전략
특정 조건을 충족하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
부동산 전문가 (Real Estate Professional) 자격 활용
세법상 '부동산 전문가'로 인정받고, 임대 활동에 '물질적으로 참여'함을 증명하면 해당 임대 소득을 NIIT 대상에서 제외할 수 있습니다. 일반적으로 연 500시간 이상 참여 시 안전하게 인정받을 수 있습니다.
파트너십이나 S-Corporation 지분 매각 시, 해당 사업체가 NIIT가 면제되는 비-수동적 사업 활동을 하고 있었다면, 그 사업 자산에 귀속되는 부분만큼의 매각 차익은 조정을 통해 NIIT 과세 대상에서 제외할 수 있습니다.
순 투자 소득은 관련 비용을 공제한 후의 금액입니다. 투자 이자 비용, 순 투자 소득에 귀속되는 주(State) 소득세, 투자 자문료, 관리비 등 관련 비용을 빠짐없이 공제하여 과세 표준을 낮추는 것이 중요합니다.
NIIT 세금은 어떻게 계산될까?
NIIT는 아래 두 금액 중 더 적은 금액에 대해 3.8% 세율을 적용합니다.